L’invio telematico dello spesometro relativo al secondo semestre 2017 in scadenza il prossimo 6 aprile 2018 è obbligatorio per i soggetti passivi che effettuano operazioni rilevanti ai fini Iva.
I soggetti obbligati all’invio telematico dello spesometro semestrale sono i seguenti:
• imprese individuali, imprese familiari, aziende coniugali (eccezion fatta per quelle operanti con il regime dei minimi e con il regime forfettario);
• professionisti anche in forma associata;
• imprese agricole in regime di esonero IVA;
• società di persone;
• società di capitali, società cooperative;
• curatori fallimentari per conto della società fallita o posta in liquidazione coatta amministrativa;
• stabili organizzazioni;
• società estere per operazioni effettuate nel territorio italiano;
• soggetti identificati in Italia o che operano mediante un rappresentante fiscale.
Con lo spesometro dovranno essere comunicate tutte le operazioni rilevanti ai fini Iva, ovvero:
• fatture emesse a prescindere se siano annotate nel registro dei corrispettivi;
• fatture d’acquisto (anche quelle di contribuenti in regime dei minimi e forfettario);
• bollette doganali;
• note di variazione.
Lo spesometro semestrale dovrà contenere i dati sopra indicati in modalità analitica, ovvero indicando separatamente i dati delle singole operazioni.
In merito ai dati delle fatture emesse e ricevute l’Agenzia delle Entrate ha previsto che i contribuenti possano optare per l’invio di un numero inferiore di informazioni, limitate a:
• partita IVA dei soggetti coinvolti nelle operazioni o codice fiscale per i soggetti che non agiscono nell’esercizio di imprese, arti e professioni;
• data e numero della fattura;
• base imponibile;
• aliquota applicata;
• tipologia dell’operazione ai fini dell’IVA nel caso in cui l’imposta non sia indicata in fattura.
Per quanto riguarda le mini-fatture emesse e ricevute di importo inferiore a 300 euro registrate cumulativamente è facoltà del contribuente trasmettere i dati del documento riepilogativo.