Dal 1° gennaio 2025, la Legge di Bilancio introduce un sistema rinnovato per la riduzione del cuneo fiscale, sostituendo il precedente esonero contributivo con nuovi strumenti volti a garantire una distribuzione più equa dei benefici fiscali per i lavoratori dipendenti. Vediamo in dettaglio le novità principali.
Cos’è il Cuneo Fiscale?
Il cuneo fiscale rappresenta il rapporto tra le imposte e i contributi gravanti sul rapporto di lavoro e il costo del lavoro complessivo. Un cuneo fiscale elevato riduce il netto percepito dal lavoratore, incidendo negativamente sul potere d’acquisto.
Fino al 31 dicembre 2024, il principale strumento per ridurre il cuneo fiscale era l’esonero contributivo sui contributi a carico dei lavoratori. Dal 2025, la Legge di Bilancio introduce nuove misure basate su bonus fiscali e detrazioni.
Nuove Misure per la Riduzione del Cuneo Fiscale
- Bonus per Redditi Fino a 20.000 Euro
- Destinato ai lavoratori dipendenti con un reddito complessivo fino a 20.000 euro (escluse pensioni e assegni equiparati).
- Calcolato in percentuale decrescente rispetto al reddito annuo:
- 7,1% per redditi fino a 8.500 euro.
- 5,3% per redditi tra 8.500 e 15.000 euro.
- 4,8% per redditi tra 15.000 e 20.000 euro.
- Detrazioni per Redditi Superiori a 20.000 Euro
- I lavoratori con redditi oltre i 20.000 euro beneficeranno di detrazioni dall’imposta lorda per mitigare il carico fiscale.
Questi strumenti sono stati progettati per garantire benefici non inferiori a quelli previsti dal precedente sistema di esonero contributivo.
Aliquote IRPEF per il 2025
La Legge di Bilancio rende strutturali le aliquote IRPEF introdotte per il 2024, applicabili ai diversi scaglioni di reddito:
- 15% per redditi fino a 15.000 euro.
- 23% per redditi tra 15.000 e 28.000 euro.
- 35% per redditi tra 28.000 e 50.000 euro.
- 43% per redditi oltre 50.000 euro.
Trattamento Integrativo
La Legge di Bilancio conferma il trattamento integrativo previsto dal DL 3/2020, introducendo un correttivo che neutralizza l’innalzamento della soglia di non tax area da 8.174 euro a 8.500 euro, garantendo il beneficio a più lavoratori.
Esempi di Calcolo
Esempio 1
Reddito da lavoro dipendente: 24.500 euro
Reddito complessivo: 37.500 euro
- Bonus: non spettante.
- Detrazione imposta lorda: 312,50 euro.
- Imposta netta: 3.092,12 euro.
Esempio 2
Reddito da lavoro dipendente e complessivo: 11.350 euro
- Bonus: 601,55 euro.
Esempio 3
Reddito da lavoro dipendente: 17.600 euro
Reddito complessivo: 21.087 euro
- Bonus: non spettante.
- Detrazione imposta lorda: 1.000 euro.
- Imposta netta: 186 euro.
