La legge di Bilancio 2025 introduce importanti novità per il regime di detassazione delle mance. Dal 1° gennaio 2025, aumentano i limiti per l’applicazione dell’imposta sostitutiva del 5%, rendendo il sistema più vantaggioso per i lavoratori del settore turistico-alberghiero e della ristorazione.

Novità sulla Detassazione delle Mance

L’articolo 1, comma 520 della legge 207/2024 ha modificato il regime fiscale delle mance nei seguenti aspetti principali:

1. Aumento del Limite Percentuale: Le mance possono essere detassate fino al 30% del reddito percepito (prima era il 25%).
2. Incremento del Limite Reddituale: Possono beneficiare dell’imposta sostitutiva del 5% i lavoratori con un reddito annuo da lavoro dipendente non superiore a 75.000 euro (invece di 50.000 euro).

Condizioni per l’Applicazione dell’Imposta Sostitutiva

Dal 2025, la detassazione si applica alle mance percepite dai lavoratori dipendenti del settore turistico-alberghiero e della ristorazione, a condizione che:

1. Limite Percentuale: Le mance non superino il 30% del reddito percepito per le prestazioni lavorative nell’anno.
2. Limite Reddituale: Il lavoratore abbia conseguito un reddito da lavoro dipendente non superiore a 75.000 euro nell’anno precedente.
3. Assenso del Lavoratore: L’applicazione dell’imposta sostitutiva richiede l’assenza di una rinuncia scritta da parte del lavoratore.

Aspetti Oggettivi e Soggettivi

• Somme Rilevanti: Sono considerate le mance in denaro o ricevute tramite mezzi di pagamento elettronici.
• Base Imponibile: Il reddito di riferimento per il limite di 75.000 euro include tutti i redditi da lavoro dipendente, anche quelli provenienti da altri settori.
• Franchigia del 30%: In caso di superamento, solo la parte eccedente sarà tassata con l’aliquota ordinaria.

Ruolo del Datore di Lavoro e del Lavoratore

Il datore di lavoro è responsabile della corretta applicazione dell’imposta sostitutiva, verificando i requisiti oggettivi e soggettivi. Se il lavoratore ha avuto più datori di lavoro nell’anno precedente, deve fornire una dichiarazione scritta con:

1. L’ammontare del reddito percepito per prestazioni nel settore.
2. L’importo delle mance già tassate con imposta sostitutiva.

Vantaggi della Detassazione delle Mance

1. Esclusione dal Tfr: Le mance detassate non rientrano nella base di calcolo del trattamento di fine rapporto.
2. Esenzione Contributiva: Non sono soggette a contributi previdenziali e premi Inail.
3. Benefici per il Lavoratore: Le mance detassate non influiscono sul calcolo delle deduzioni e detrazioni fiscali.