{"id":16234,"date":"2018-11-17T13:47:00","date_gmt":"2018-11-17T12:47:00","guid":{"rendered":"https:\/\/dev.beneggiassociati.com\/2018\/11\/17\/fattura-elettronica-lettere-dintento-indicate-nei-campi-facoltativi\/"},"modified":"2018-11-17T13:47:00","modified_gmt":"2018-11-17T12:47:00","slug":"fattura-elettronica-lettere-dintento-indicate-nei-campi-facoltativi","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/beneggiassociati.com\/en\/fattura-elettronica-lettere-dintento-indicate-nei-campi-facoltativi\/","title":{"rendered":"Fattura elettronica, lettere d\u2019intento indicate nei campi facoltativi"},"content":{"rendered":"

In caso di cessione a esportatore abituale, il numero della lettera d\u2019intento pu\u00f2 essere inserita in uno dei campi facoltativi del tracciato Xml; le operazioni fuori campo Iva non documentate da fattura non vanno inviate al sistema d\u2019interscambio.
\nL\u2019agenzia delle Entrate risponde in modo puntuale al quesito posto da un\u2019impresa che, quale fornitrice di un esportatore abituale, \u00e8 obbligata a inserire nella fattura gli estremi della lettera d\u2019intenti ricevuta dal cessionario\/committente (articolo 1, comma 1, lettera c) legge 17\/1984). Il problema che si pone \u00e8 dove inserire l\u2019informazione nel tracciato Xml della fattura elettronica, non essendoci uno specifico campo. L\u2019Agenzia risponde che l\u2019informazione pu\u00f2 essere inserita nell\u2019Xml, utilizzando uno dei campi facoltativi sui dati generali della fattura che le specifiche tecniche lasciano a disposizione.
\nLa risposta, anche se puntuale, consente l\u2019elaborazione di un principio generale che si pu\u00f2 utilizzare in diverse situazioni. In effetti, molte disposizioni normative o regolamentari di natura diversa impongono l\u2019indicazione in fattura di riferimenti di conformit\u00e0. Si pensi, ad esempio, alla locuzione necessaria per indicare che il fornitore ha assolto il contributo Conai o alle indicazioni richieste nell\u2019ambito agroalimentare dal Dl 1\/2012 o, come aveva gi\u00e0 chiarito l\u2019Agenzia, per i dati relativi alle autovetture, per consentire al contribuente la deducibilit\u00e0 del costo del carburante. In molti casi \u00e8 il fornitore che vuole inserire in fattura altri elementi di natura gestionale per lui importanti.
\nIn tutti questi casi, generalizzando la risposta dell\u2019Agenzia, l\u2019emittente della fattura potr\u00e0 inserire nel tracciato Xml le diverse informazioni nei campi facoltativi che le specifiche tecniche lasciano a sua disposizione. Ovviamente, questa situazione potrebbe portare ad una composizione eccessivamente variabile del tracciato: vista in modo prospettico, allora, andr\u00e0 risolta o in accordo con il cliente o, quando sar\u00e0 possibile inviare allo Sdi anche ulteriori formati, utilizzando le librerie pi\u00f9 complete.
\nAltro dubbio risolto dall\u2019agenzia delle Entrate \u00e8 quello relativo al trattamento delle operazioni fuori campo. In effetti, molte imprese o enti non commerciali, a fianco ad operazioni rilevanti ai fini Iva, realizzano e certificano operazioni fuori campo Iva. Il dubbio che si poneva \u00e8 se per tali operazioni era obbligatorio o era comunque possibile trasmettere la relativa certificazione in Xml tramite Sdi. La risposta fornita dall\u2019Agenzia consente ai contribuenti di operare in modo molto flessibile.
\nIn effetti se, da una parte, l\u2019Agenzia sottolinea che le operazioni fuori campo che non devono essere fatturate non devono essere trasmesse allo Sdi, dall\u2019altra per le operazioni soggette a fatturazione, il contribuente trasformarle in fatture elettroniche e trasmetterle allo Sdi, indicando in fattura la natura dell\u2019operazione con codice \u00abN2\u00bb.
\nQuesto significa che le operazioni fuori campo di cui all\u2019articolo 21, 6 bis del Dpr 633\/72 soggette a fattura devono transitare dallo Sdi. Al contrario, le certificazioni diverse, quali le ricevute emesse dagli enti non commerciali per le attivit\u00e0 istituzionali o i documenti emessi per le operazioni monofase non soggette a fattura, non vanno inviate allo Sdi e potranno continuare a essere trasmesse in modo tradizionale. Ovviamente, se il contribuente decide di fatturare anche operazioni fuori campo per le quali l\u2019obbligo dell\u2019emissione della fattura non esiste, si ritiene che possa sempre inviarle allo Sdi.
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\n@ Beneggi e Associati | Commercialisti al servizio delle imprese | Meda | Milano<\/a><\/strong><\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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