{"id":16241,"date":"2018-11-17T14:46:00","date_gmt":"2018-11-17T13:46:00","guid":{"rendered":"https:\/\/dev.beneggiassociati.com\/2018\/11\/17\/fattura-elettronica-al-professionista-piu-tempo-con-il-pro-forma\/"},"modified":"2018-11-17T14:46:00","modified_gmt":"2018-11-17T13:46:00","slug":"fattura-elettronica-al-professionista-piu-tempo-con-il-pro-forma","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/beneggiassociati.com\/en\/fattura-elettronica-al-professionista-piu-tempo-con-il-pro-forma\/","title":{"rendered":"Fattura elettronica, al professionista pi\u00f9 tempo con il \u00abpro forma\u00bb"},"content":{"rendered":"

L\u2019avviso di parcella \u00e8 documento idoneo per il prestatore per emettere una fattura differita; i soggetti non residenti identificati in Italia sono destinatari di fatture elettroniche, ma possono non conservarle in modalit\u00e0 virtuale; nella moratoria la data fattura segue l\u2019effettuazione dell\u2019operazione e non la trasmissione del documento al sistema di interscambio.
\nLe nuove regole di emissione della fattura immediata che prevedono dal 1\u00b0 luglio la possibilit\u00e0 di emettere il documento entro 10 giorni dal momento di effettuazione, possono non essere sufficienti per i professionisti (o pi\u00f9 in generale per i prestatori di servizio) ad evitare la tardiva emissione della fattura. Si pensi al caso del pagamento di una prestazione che avviene il 15 agosto che impone al contribuente di emettere la fattura il 25 agosto quando il prestatore \u00e8 in vacanza fino al 31 agosto. In questo caso il professionista pu\u00f2 ricorrere all\u2019emissione della fattura differita entro il 15 settembre a condizione (articolo 21, comma 4, lettera a, del Dpr 633\/72) che la prestazione sia individuabile con un documento idoneo. L\u2019agenzia delle Entrate ora chiarisce che un documento idoneo pu\u00f2 essere l\u2019avviso di parcella o la fattura pro forma. Quindi, ritornando all\u2019esempio, se il professionista ha emesso al 1\u00b0 agosto un avviso di parcella e viene pagato il 15 agosto, potr\u00e0 emettere la fattura entro il 15 settembre.
\nLa moratoria consente di emettere tardivamente nel primo semestre 2019 una fattura elettronica entro il termine di liquidazione. Quindi, ad esempio, se il momento di effettuazione di una fattura \u00e8 il 5 gennaio, il contribuente pu\u00f2 trasmettere la fattura al SdI entro il 15 febbraio. L\u2019Agenzia chiarisce, per\u00f2, che la data fattura, anche se l\u2019emissione emissione avviene a febbraio, pu\u00f2 essere sempre il 5 gennaio. Il chiarimento \u00e8 importante sia per l\u2019emittente che per il cessionario che possono pi\u00f9 facilmente gestire la liquidazione e la detrazione dell\u2019imposta.
\nI soggetti identificati sono stati esclusi dal perimetro soggettivo della fattura elettronica dal Dl 119\/2018. Ora viene chiarito in modo puntuale la loro posizione quando sono cessionari o committenti di un soggetto passivo d\u2019imposta nazionale. A tal proposito, l\u2019agenzia delle Entrate, richiamando il provvedimento direttoriale del 30 aprile 2018, ha chiarito che ai fini della trasmissione delle fatture ai predetti soggetti (insieme ai soggetti minimi, forfettari e in regime di vantaggio), i cedenti\/prestatori invieranno una vera e propria fattura elettronica tramite lo Sdi con un codice destinatario convenzionale a 7 zeri (salvo che il soggetto identificato non comunichi uno specifico indirizzo telematico pec o codice destinatario, ottenuto previo accreditamento al sistema da parte del cliente o dell\u2019intermediario che riceve per suo conto).
\nLe fatture elettroniche saranno poi messe a disposizione nelle loro specifiche aree riservate. Inoltre, si rende opportuno per il fornitore consegnare ai soggetti identificati copia cartacea.
\nL\u2019Agenzia ha chiarito che i soggetti identificati in Italia (anche mediante rappresentante in Italia) non devono conservare elettronicamente le fatture elettroniche che ricevono dai propri fornitori. Questa regola, ha inoltre specificato l\u2019Agenzia, pu\u00f2 essere estesa anche ai soggetti minimi, forfettari nonch\u00e9 in regime di vantaggio.
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\n@ Beneggi e Associati | Commercialisti al servizio delle imprese | Meda | Milano<\/a><\/strong><\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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