{"id":16348,"date":"2019-01-29T21:43:00","date_gmt":"2019-01-29T20:43:00","guid":{"rendered":"https:\/\/dev.beneggiassociati.com\/2019\/01\/29\/e-fattura-immediata-con-data-di-effettuazione\/"},"modified":"2019-01-29T21:43:00","modified_gmt":"2019-01-29T20:43:00","slug":"e-fattura-immediata-con-data-di-effettuazione","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/beneggiassociati.com\/en\/e-fattura-immediata-con-data-di-effettuazione\/","title":{"rendered":"E-fattura, immediata con data di effettuazione"},"content":{"rendered":"\n

Le fatture datate dicembre 2018, ma inviate al cliente tramite posta ordinaria o Pec nei primi giorni del gennaio 2019 possono essere ancora in formato analogico e non vanno spedite in Xml tramite lo Sdi.<\/p>\n\n\n


Il cessionario\/committente, che le ricever\u00e0 a gennaio 2019, potr\u00e0 detrarre l\u2019Iva solo nella liquidazione di gennaio 2019 e non nella dichiarazione annuale Iva relativa al 2018, in quanto l\u2019agevolazione che consente di detrarre l\u2019Iva nel mese di esigibilit\u00e0 anche per le fatture ricevute entro il 15 del mese successivo non si applica ai documenti di acquisto relativi ad operazioni effettuate nell\u2019anno precedente.<\/p>\n\n\n


Con l\u2019avvento della fattura elettronica e fino al 30 giugno 2019, le regole di emissione delle fatture immediate non sono cambiate, quindi, in questo periodo, nel campo \u00abData\u00bb del file Xml deve essere sempre indicata la \u00abdata di effettuazione dell\u2019operazione\u00bb e non quella di \u00abemissione\/trasmissione della fattura allo Sdi\u00bb. La \u00abfattura elettronica si considera emessa quanto viene trasmessa allo Sdi\u00bb, mentre, fino al 30 giugno 2019, la \u00abdata della fattura\u00bb \u00e8 sempre quella di \u00abeffettuazione operazione\u00bb.<\/p>\n\n\n


In caso di fattura differita, invece, \u00abla data della fattura\u00bb (anche dopo il 30 giugno 2019) dovrebbe sempre essere la \u00abdata di emissione\u00bb della fattura elettronica (cio\u00e8 di inoltro allo Sdi) e all\u2019interno della fattura vanno riportati i dati dei Ddt, che identificano il momento di effettuazione dell\u2019operazione o degli altri documenti che consentono l\u2019emissione della fattura differita.<\/p>\n\n\n


Dal 1\u00b0 luglio 2019, \u00e8 stata data la possibilit\u00e0 di indicare nel campo \u00abData\u00bb del file Xml della fattura immediata una data diversa rispetto a quella di \u00abeffettuazione dell\u2019operazione\u00bb e se ci\u00f2 accade, va riportata nel file Xml anche la data di effettuazione. Le fatture immediate, inoltre, potranno essere datate (predisposte) e inviate (emesse) al Sdi entro 10 giorni dall\u2019effettuazione dell\u2019operazione, quindi, nel campo \u00abData\u00bb del file Xml si dovr\u00e0 indicare la data di predisposizione della fattura, che potr\u00e0 variare tra la \u00abdata di effettuazione dell\u2019operazione\u00bb a quella di invio allo Sdi (comunque, entro 10 giorni dall\u2019operazione).<\/p>\n\n\n

 
Se la data della fattura non sar\u00e0 quella dell\u2019effettuazione dell\u2019operazione, trattandosi di una fattura immediata, non si avrebbe l\u2019evidenza della data di effettuazione dell\u2019operazione (come, invece, accade per le differite, nelle quali viene riportato il Ddt o il documento equivalente). Pertanto, in questi casi, l\u2019articolo 21, comma 2, lettera g-bis), del Dpr 633\/1972, impone di indicare nel documento Iva anche la data in cui \u00e8 stata \u00abeffettuata la cessione di beni o la prestazione di servizi\u00bb ovvero la data in cui \u00e8 stato \u00abcorrisposto in tutto o in parte il corrispettivo\u00bb. <\/p>\n\n\n

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@ Beneggi e Associati | Commercialisti al servizio delle imprese | Meda | Milano<\/a>
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Le fatture datate dicembre 2018, ma inviate al cliente tramite posta ordinaria o Pec nei primi giorni del gennaio 2019 possono essere ancora in formato analogico e non vanno spedite in Xml tramite lo Sdi. 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