{"id":16387,"date":"2019-02-09T19:15:00","date_gmt":"2019-02-09T18:15:00","guid":{"rendered":"https:\/\/dev.beneggiassociati.com\/2019\/02\/09\/riscatto-laurea-i-conti-sul-forfait\/"},"modified":"2019-02-09T19:15:00","modified_gmt":"2019-02-09T18:15:00","slug":"riscatto-laurea-i-conti-sul-forfait","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/beneggiassociati.com\/en\/riscatto-laurea-i-conti-sul-forfait\/","title":{"rendered":"Riscatto laurea, i conti sul forfait"},"content":{"rendered":"\n

Il riscatto della laurea \u201ca forfait\u201d riservato agli under 45 costa meno, ma ha anche un effetto ridotto sull\u2019importo della futura pensione. <\/p>\n\n\n


Il riscatto agevolato pu\u00f2 essere utilizzato solo se il periodo del corso legale di studi si trova in un arco temporale di competenza del metodo contributivo: chi richiede il riscatto dovr\u00e0 avere studiato, almeno in parte, dal 1996 in poi. Per potere ottenere il riscatto, il soggetto dovr\u00e0 avere terminato il percorso di studi e avere ottenuto il titolo e, soprattutto, non dovr\u00e0 avere lavorato durante gli anni universitari. Nel caso, infatti, i periodi di studio fossero coperti da contribuzione obbligatoria, non sar\u00e0 possibile ottenere il riscatto, salvo che per eventuali periodi non coperti (nel caso di lavori estivi o di breve durata).<\/p>\n\n\n


Valgono le regole generali che prevedono una completa deducibilit\u00e0 dell\u2019onere dal reddito fiscalmente imponibile, nonch\u00e9 la rateizzabilit\u00e0 in un massimo di 10 anni senza applicazione di interessi. <\/p>\n\n\n


In assenza di rivalutazione e immaginando un accesso a pensione all\u2019et\u00e0 di vecchiaia alle condizioni di trasformazione del montante contributivo in pensione a oggi vigenti, i 5.240 euro di contributi che si versano per riscattare \u201ca forfait\u201d ogni anno di corso si traducono in un aumento dell\u2019assegno lordo mensile di circa 20 euro. Quindi una laurea quadriennale riscattata in questo modo consente un aumento prospettico teorico della pensione di circa 90 euro mensili lordi.<\/p>\n\n\n


Ma quanto \u00e8 il risparmio rispetto al riscatto tradizionale? Nel caso del riscatto accessibile a tutti, senza limiti di et\u00e0, i periodi che si considerano nel metodo contributivo vengono riscattati pagando un onere direttamente proporzionale all\u2019ultimo reddito imponibile previdenziale da lavoro percepito (fra il 33 e il 34% applicato a tale base di calcolo). Quindi il risparmio sar\u00e0 tanto maggiore quanto pi\u00f9 guadagner\u00e0 il lavoratore al momento della richiesta. Va per\u00f2 considerato che il titolare di un reddito lordo di 40mila euro che riscatti un corso di studi di 4quattro anni, pagher\u00e0 quasi 53.000 euro, ma – rateizzando in 10 anni- avr\u00e0 un risparmio d\u2019imposta di almeno 21.000 euro (il 41% del riscatto sar\u00e0 quindi pagato dalla deducibilit\u00e0 fiscale). A fronte di questo costo maggiore rispetto al riscatto \u201cforfettizzato\u201d la pensione futura aumenter\u00e0 per\u00f2 di almeno 225 euro lordi mensili, dunque pi\u00f9 del doppio di quello prodotto dal riscatto di laurea agevolato.<\/p>\n\n\n


In questo scenario va inoltre considerato che il risparmio fiscale sar\u00e0 sempre massimizzato rateizzando in 10 anni in quanto, in presenza di redditi non eccessivamente elevati, frazionare l\u2019onere in 10 anni (sia per la forma agevolata, sia per quella ordinaria di riscatto) consente di utilizzare l\u2019aliquota marginale Irpef pi\u00f9 alta ai fini della deducibilit\u00e0 (toccando un massimo del 43% pi\u00f9 una media del 3% fra addizionali regionali e comunali). L\u2019operazione si riveler\u00e0 dunque molto meno conveniente in periodi privi di redditi o di residenza fiscale all\u2019estero in assenza di accordi internazionali che consentano di fruire del vantaggio della deducibilit\u00e0.<\/p>\n\n\n

Sei interessato all\u2019articolo? Scrivici e verrai contattato da un nostro Consultant<\/a><\/p>\n\n\n

@ Beneggi e Associati | Commercialisti al servizio delle imprese | Meda | Milano<\/a>
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