{"id":16438,"date":"2019-03-10T08:50:00","date_gmt":"2019-03-10T07:50:00","guid":{"rendered":"https:\/\/dev.beneggiassociati.com\/2019\/03\/10\/iva-compensazioni-sopra-soglia-libere-dopo-dieci-giorni\/"},"modified":"2019-03-10T08:50:00","modified_gmt":"2019-03-10T07:50:00","slug":"iva-compensazioni-sopra-soglia-libere-dopo-dieci-giorni","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/beneggiassociati.com\/en\/iva-compensazioni-sopra-soglia-libere-dopo-dieci-giorni\/","title":{"rendered":"Iva, compensazioni sopra soglia libere dopo dieci giorni"},"content":{"rendered":"\n

L\u2019apposizione del visto di conformit\u00e0 da parte del professionista o dei soggetti che esercitano il controllo contabile libera le compensazioni sopra soglia dal decimo giorno successivo a quello di presentazione della dichiarazione vistata.<\/p>\n\n\n

L\u2019eventuale utilizzo del credito (esistente) in assenza di visto di conformit\u00e0, o in presenza di visto irregolare, \u00e8 punito con la sanzione amministrativa del 30 per cento. <\/p>\n\n\n


Le eccedenze Iva fino a 5mila euro che emergono dal modello relativo al 2018, possono essere usate in compensazione fin dal 1\u00b0 gennaio 2019.<\/p>\n\n\n


Quando le compensazioni sono \u201cverticali\u201d non ci sono particolari problematiche. Va per\u00f2 ricordato che talune compensazioni \u201cIva da Iva\u201d potrebbero non rientrare in tale categoria. Si tratta dell\u2019ipotesi in cui il debito (Iva) che si va ad assolvere \u00e8 maturato prima del credito (sempre Iva) che s\u2019intende utilizzare.<\/p>\n\n\n


In caso di compensazioni \u201corizzontali\u201d, gli utilizzi che comportano il superamento della soglia dei 5mila euro devono invece attendere la presentazione della dichiarazione dotata di visto di conformit\u00e0 da cui scaturisce il credito. Tali compensazioni possono essere effettuate a partire dal decimo giorno successivo a quello della presentazione della dichiarazione annuale (o dell\u2019istanza trimestrale) da cui il credito emerge.<\/p>\n\n\n


Si deve poi tenere conto anche del limite, questa volta massimo, di 700mila euro, che sale a 1 milione per i subappaltatori operanti nel campo dell\u2019edilizia con volume d\u2019affari composto per almeno l\u201980% da prestazioni in subappalto. Tali limiti riguardano le compensazioni effettuate nell\u2019anno solare, a prescindere dall\u2019anno di riferimento delle eccedenze a credito (rilevano anche i rimborsi in procedura semplificata).<\/p>\n\n\n


In caso di utilizzo di crediti esistenti in misura superiore a quella spettante o in violazione delle modalit\u00e0 di utilizzo previste, tra le quali rientrano le compensazioni sopra soglia in assenza di visto di conformit\u00e0 o con visto irregolare, si applica la sanzione del 30%; il credito \u00e8 considerato esistente quando viene usato in misura maggiore rispetto a quella spettante o in violazione delle modalit\u00e0 stabilite; il credito \u00e8 invece inesistente se manca, in tutto o in parte, il presupposto costitutivo e l\u2019inesistenza non \u00e8 riscontrabile mediante la liquidazione automatica della dichiarazione.<\/p>\n\n\n


Le deleghe di pagamento recanti gli utilizzi \u201corizzontali\u201d devono in ogni caso transitare attraverso i canali telematici messi a disposizione dall\u2019agenzia delle Entrate.<\/p>\n\n\n


A seguito delle novit\u00e0 dettate nella compilazione del quadro VL bisogner\u00e0 poi fare attenzione alla gestione dei crediti in presenza di debiti periodici non onorati. Infatti, il credito spendibile, tanto in compensazione \u201corizzontale\u201d quanto \u201cverticale\u201d, \u00e8 quello che scaturisce dal dichiarativo e che, quindi, non pu\u00f2 comprendere le eventuali somme non pagate alla data di presentazione del modello.<\/p>\n\n\n

Sei interessato all\u2019articolo? Scrivici e verrai contattato da un nostro Consultant<\/a><\/p>\n\n\n

@ Beneggi e Associati | Commercialisti al servizio delle imprese | Meda | Milano<\/a>
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