{"id":16862,"date":"2019-12-22T15:49:00","date_gmt":"2019-12-22T14:49:00","guid":{"rendered":"https:\/\/dev.beneggiassociati.com\/2019\/12\/22\/forfait-indebito-si-applica-liva-a-prescindere-dallincasso\/"},"modified":"2019-12-22T15:49:00","modified_gmt":"2019-12-22T14:49:00","slug":"forfait-indebito-si-applica-liva-a-prescindere-dallincasso","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/beneggiassociati.com\/en\/forfait-indebito-si-applica-liva-a-prescindere-dallincasso\/","title":{"rendered":"Forfait indebito, si applica l\u2019Iva a prescindere dall\u2019incasso"},"content":{"rendered":"\n

Il contribuente che ha applicato erroneamente il forfettario deve correre ai ripari applicando Iva e ritenuta, ma pu\u00f2 trovare l\u2019indifferenza dell\u2019acquirente\/committente. Le Entrate precisano che la mancata riscossione del corrispettivo soggetto a Iva \u00e8 ininfluente ai fini del versamento dell\u2019imposta; invece la mancata applicazione della ritenuta rende impossibile l\u2019utilizzo del credito di imposta da parte del sostituito. <\/p>\n\n\n

L\u2019Agenzia ricorda come l\u2019effettiva riscossione del corrispettivo non influisca sul meccanismo Iva. L\u2019esigibilit\u00e0 dell\u2019imposta sorge al momento di effettuazione dell\u2019operazione e prescinde dall\u2019effettivo pagamento da parte del soggetto cui l\u2019Iva \u00e8 addebitata; l\u2019addebito dell\u2019Iva a titolo di rivalsa consente all\u2019acquirente di detrarre l\u2019Iva, realizzando cos\u00ec la perfetta corrispondenza tra somma dovuta all\u2019erario dal fornitore e quella ammessa in detrazione in capo al soggetto acquirente. In sostanza, l\u2019obbligo di versare l\u2019Iva all\u2019erario sorge in capo al cedente (in questo caso l\u2019ex forfettario) con l\u2019emissione della fattura, indipendentemente dall\u2019avvenuto pagamento. In questa ultima ipotesi, la possibilit\u00e0 di recuperare l\u2019Iva versata all\u2019erario ma mai riscossa dal cliente \u00e8 possibile solo nel caso di procedura esecutiva rimasta infruttuosa, secondo l\u2019articolo 26, comma 2 del Dpr 633\/1972.<\/p>\n\n\n

In tema di imposte dirette, ai fini dello scomputo della ritenuta \u00e8 necessario che questa sia stata operata, indipendentemente dall\u2019esibizione del certificato del sostituto di imposta. Ci\u00f2 al fine di evitare un doppio prelievo.<\/p>\n\n\n


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@ Beneggi e Associati | Commercialisti al servizio delle imprese | Meda | Milano<\/a>
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