<\/p>\n
Dall’1 ottobre 2020, in via facoltativa, e dall’1 gennaio 2021, in via obbligatoria, entrano in vigore le\u00a0nuove\u00a0codifiche\u00a0della\u00a0fatturazione elettronica. I nuovi codici permettono di far transitare presso il Sistema di Interscambio i dati necessari per mettere a disposizione dei soggetti passivi la propria dichiarazione annuale Iva. La nuova codifica vale anche per l’esterometro.<\/p>\n
<\/p>\n
Per ottenere le informazioni necessarie alla predisposizione della\u00a0dichiarazione Iva precompilata<\/strong>\u00a0saranno richiesti ulteriori informazioni da indicare nella\u00a0fattura elettronica.<\/p>\n La nuova codifica vale anche per l\u2019esterometro<\/strong>, per la cui trasmissione, sempre in formato xml, sono previste ulteriori\u00a0codifiche\u00a0di Tipo Documento:<\/p>\n Si precisa che i codici natura N2 (non soggette), N3 (non imponibili) e N6 (inversione contabile) non si potranno pi\u00f9 utilizzare dal 1\u00b0 gennaio 2021.<\/p>\n \u00a0<\/strong><\/p>\n Tabella n. 1 \u2013 Tipo documento<\/strong><\/p>\n Esistono casi di utilizzo nel ciclo PASSIVO, come per gli acquisti presso produttori agricoli di cui all\u2019articolo\u00a034, comma 6, Dpr 633\/1972\u00a0e per i compensi corrisposti agli intermediari per la vendita di documenti di viaggio da parte degli esercenti l\u2019attivit\u00e0 di trasporto (Dm 30 luglio 2009). In questi casi i dati del cessionario\/committente vanno inseriti sia nella sezione \u201cDati del cedente\/prestatore\u201d sia nella sezione \u201cDati del cessionario\/committente\u201d<\/td>\n<\/tr>\n Esistono casi di utilizzo nel ciclo PASSIVO<\/td>\n<\/tr>\n Si ricorda che, secondo l\u2019agenzia delle Entrate, l\u2019unico \u201csoggetto legittimato a procedere<\/em>\u00a0(N.d.A.: all\u2019emissione della nota di credito)\u00a0\u00e8 solo il cedente\/prestatore, risultando il cessionario\/committente impossibilitato ad emettere una nota di variazione che riduca l\u2019ammontare imponibile o l\u2019imposta dell\u2019originaria operazione (fatta salva l\u2019ipotesi di una nota emessa in nome e per conto del cedente\/prestatore rispettando le indicazioni dettate al riguardo dall\u2019articolo 21 del decreto Iva, come peraltro indicato anche nella\u00a0risoluzione n. 36\/E del 7 febbraio 2008<\/em>\u201d (agenzia delle Entrate, risposta a interpello 30 maggio 2020, n. 172)<\/td>\n<\/tr>\n Esistono casi di utilizzo nel ciclo PASSIVO<\/td>\n<\/tr>\n Ad ogni modo si tratta di operazioni per le quali non vi \u00e8 l\u2019obbligo di trasmissione al SdI, ma una mera facolt\u00e0 (FAQ<\/em>\u00a0dell\u2019agenzia delle Entrate nel portale \u201cFatture e Corrispettivi\u201d n. 36).<\/p>\n Dovrebbe essere legato a documenti per i quali l\u2019emittente ha utilizzato i codici relativi alla natura dell\u2019operazione da N6.1 a N6.9<\/td>\n<\/tr>\n Dovrebbe essere un codice facoltativo giacch\u00e9 non \u00e8 obbligatorio l\u2019invio tramite il SdI, ma una facolt\u00e0 finalizzata ad evitare l\u2019obbligo dell\u2019esterometro<\/td>\n<\/tr>\n Dovrebbe essere un codice facoltativo giacch\u00e9 non \u00e8 obbligatorio l\u2019invio tramite il SdI, ma una facolt\u00e0 finalizzata ad evitare l\u2019obbligo dell\u2019esterometro<\/td>\n<\/tr>\n Nella sezione \u201cDati del cedente\/prestatore\u201d vanno inseriti quelli relativi al fornitore che avrebbe dovuto emettere la fattura, nella sezione \u201cDati del cessionario\/committente\u201d vanno inseriti quelli relativi al soggetto che emette e trasmette via SdI il documento, nella sezione \u201cSoggetto Emittente\u201d va utilizzato il codice \u201cCC\u201d (cessionario\/committente)<\/td>\n<\/tr>\n Si tratta di una delle modalit\u00e0 ammesse dalla Rm 6 febbraio 2017, n. 16\/E per sanare la violazione.<\/p>\n Nell\u2019autofattura non devono essere riportati gli estremi del fornitore: piuttosto devono essere indicati i dati del soggetto che emette il documento sia come \u201ccedente\/prestatore\u201d, che come \u201ccessionario\/committente\u201d<\/td>\n<\/tr>\n Per i passaggi interni di servizi \u2013 obbligatoria quando vengono resi, e ultimati, verso un\u2019attivit\u00e0 con limiti al diritto alla detrazione \u2013 \u00e8 possibile sostituire l\u2019(auto)fatturazione con la contabilizzazione delle rettifiche (Rm 72\/E\/1997)<\/td>\n<\/tr>\n I dati del cedente\/prestatore vanno inseriti sia nella sezione \u201cDati del cedente\/prestatore\u201d sia nella sezione \u201cDati del cessionario\/committente\u201d (si ricorda che in questi casi la fattura, e quindi la relativa imposta, va annotata solo nel registro Iva vendite)<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n \u00a0<\/strong><\/p>\n Tabella n. 2 \u2013 Natura dell’operazione<\/strong><\/p>\n <\/p>\n LE ALTRE NOVIT\u00c0<\/strong><\/p>\n \u00c8 stata implementata la codifica delle\u00a0modalit\u00e0 di pagamento<\/strong>, aggiungendovi il codice MP23 \u201cPagoPA\u201d.<\/p>\n Inoltre, sono state specificate\u00a0nuove\u00a0codifiche\u00a0per il \u00abTipoRitenuta<\/strong>\u00bb, per il contributo Inps, per Enasarco, per Enpam o altri contributi previdenziali.<\/p>\n Infine, \u00e8 stato\u00a0eliminato<\/strong>\u00a0l\u2019obbligo di compilare il campo relativo all\u2019importo dell\u2019imposta di bollo<\/strong>, che per le fatture \u00e8 sempre di 2 euro.<\/p>\n ENTRATA IN VIGORE DELLE NOVIT\u00c0<\/strong><\/p>\n L\u2019articolo\u00a016, Dl 26 ottobre 2019, n. 124\u00a0aveva previsto:<\/p>\n l\u2019utilizzo facoltativo dei nuovi codici a partire dalle operazioni effettuate dall\u20191 luglio 2020;<\/p>\n l\u2019utilizzo obbligatorio dei nuovi codici a partire dalle operazioni effettuate dall\u20191 gennaio 2021.<\/p>\n Ritenute<\/strong><\/p>\n <\/p>\n Il provvedimento agenzia delle Entrate 28 febbraio 2020, n. 99922 ha approvato\u00a0nuove\u00a0specifiche tecniche (versione 1.6) ed effettuato le\u00a0nuove\u00a0codifiche\u00a0\u201cTipoDocumento\u201d e \u201cNatura\u201d. Era previsto che, a partire dal 4 maggio 2020 e fino al 30 settembre 2020 il Sistema di Interscambio, comunque, avrebbe accettato\u00a0fatture elettroniche\u00a0e note di variazione predisposte sia con il nuovo schema sia con lo schema approvato con le precedenti specifiche tecniche (versione 1.5); dal 1\u00b0 ottobre 2020 il Sistema di Interscambio avrebbe accettato esclusivamente\u00a0fatture elettroniche\u00a0e note di variazione predisposte con il nuovo schema approvato con detto provvedimento.<\/p>\n Il provvedimento 20 aprile 2020, n. 166579, oltre a prevedere la nuova versione delle specifiche tecniche (versione 1.6.1) ha previsto la seguente scansione temporale di entrata in vigore delle\u00a0nuove\u00a0codifiche.<\/p>\n Utilizzo delle\u00a0<\/strong>nuove\u00a0<\/strong>codifiche<\/p>\n <\/p>\n\n
\n\n
\n Codice<\/strong><\/td>\n Tipo documento<\/strong><\/td>\n Utilizzo<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n \n TD01<\/strong><\/td>\n fattura<\/td>\n Da usare, per lo pi\u00f9, nel ciclo ATTIVO.<\/p>\n \n TD02<\/strong><\/td>\n acconto\/anticipo su fattura<\/td>\n Da usare, per lo pi\u00f9, nel ciclo ATTIVO.<\/p>\n \n TD03<\/strong><\/td>\n acconto\/anticipo su parcella<\/td>\n Da usare nel ciclo ATTIVO<\/td>\n<\/tr>\n \n TD04<\/strong><\/td>\n nota di credito<\/td>\n Da usare nel ciclo ATTIVO.<\/p>\n \n TD05<\/strong><\/td>\n nota di debito<\/td>\n Da usare, per lo pi\u00f9, nel ciclo ATTIVO.<\/p>\n \n TD06<\/strong><\/td>\n parcella<\/td>\n Da usare nel ciclo ATTIVO<\/td>\n<\/tr>\n \n TD16<\/strong><\/td>\n integrazione fattura\u00a0reverse charge<\/em>\u00a0interno<\/td>\n Si pu\u00f2 utilizzare nel ciclo PASSIVO per assolvere all\u2019obbligo di integrazione di fatture ricevute per operazioni per le quali si applica il meccanismo del\u00a0reverse charge<\/em>\u00a0interno (articoli 17, commi 5 e 6, e 74, commi 7 e 8,\u00a0Dpr 633\/1972).<\/p>\n \n TD17<\/strong><\/td>\n integrazione\/autofattura per acquisto servizi dall’estero<\/td>\n Da utilizzare nel ciclo PASSIVO per assolvere all\u2019obbligo di integrazione (nel caso di fornitore stabilito in altro Paese della Ue) o di autofattura (in caso di fornitore residente fuori dalla Ue) per acquisto di servizi territorialmente rilevanti in Italia (ai sensi degli articoli da 7-ter a 7-quinquies, Dpr 633\/1972)<\/td>\n<\/tr>\n \n TD18<\/strong><\/td>\n integrazione per acquisto di beni intracomunitari<\/td>\n Acquisto a titolo oneroso, presso soggetti identificati in altri Paesi della Ue, di beni mobili materiali provenienti da altri Paesi Ue.<\/p>\n \n TD19<\/strong><\/td>\n integrazione\/autofattura per acquisto di beni ai sensi dell\u2019articolo\u00a017, comma 2, Dpr 633\/1972<\/td>\n Acquisto presso soggetti Ue (integrazione) o presso soggetti extra-Ue (autofattura) per acquisto di beni territorialmente rilevanti in Italia (es: beni comunitari gi\u00e0 presenti in Italia; cfr. articolo\u00a07-bis, comma 1, Dpr 633\/1972).<\/p>\n \n TD20<\/strong><\/td>\n autofattura per regolarizzazione e integrazione delle fatture (ai sensi dell\u2019articolo 6, comma 8, Dlgs 471\/1997 o articolo 46, comma 5, Dl 331\/1993)<\/td>\n Autofattura-denuncia per mancato ricevimento della fattura o a seguito di registrazione fattura irregolare.<\/p>\n \n TD21<\/strong><\/td>\n autofattura per splafonamento<\/td>\n Autofattura emessa per regolarizzare l\u2019ammontare degli acquisti effettuati con rilascio di dichiarazione d\u2019intento per importi superiori al\u00a0plafond<\/em>\u00a0disponibile.<\/p>\n \n TD22<\/strong><\/td>\n estrazione beni da Deposito Iva<\/td>\n Estrazione di beni introdotti a seguito di:<\/p>\n \n
\n TD23<\/strong><\/td>\n estrazione beni da Deposito Iva con versamento dell’Iva<\/td>\n Autofattura per estrazione di beni, senza rilascio della dichiarazione di intento da parte del soggetto che procede all\u2019estrazione (Rm 20 marzo 2017, n. 35\/E), introdotti con cessione nazionale e con destinazione il mercato italiano (articolo\u00a050-bis, comma 6, Dl 331\/1993)<\/td>\n<\/tr>\n \n TD24<\/strong><\/td>\n fattura differita di cui all’articolo\u00a021, comma 4, lettera a), Dpr 633\/1972<\/td>\n Cessione dei beni e prestazione di servizi per i quali \u00e8 stato emesso un documento (ddt o proforma) che identifica le parti e l\u2019operazione<\/td>\n<\/tr>\n \n TD25<\/strong><\/td>\n fattura differita di cui all’articolo 21, comma 4, terzo periodo, lettera b),\u00a0Dpr 633\/1972<\/td>\n Cessione di beni in triangolazione nazionale (\u00e8 \u201csuper-differita\u201d la cessione effettuata dal secondo cedente \u2013 ossia dal promotore della triangolazione \u2013 al secondo cessionario)<\/td>\n<\/tr>\n \n TD26<\/strong><\/td>\n cessione di beni ammortizzabili e per passaggi interni (ai sensi dell\u2019articolo\u00a036, Dpr 633\/1972)<\/td>\n Cessione di beni ammortizzabili di cui all\u2019articolo\u00a02424 del Codice civile\u00a0(voci B.I.3 e B.I.4 dell\u2019attivo patrimoniale) e passaggio di beni nell\u2019ambito delle attivit\u00e0 separate (articolo\u00a036, comma 5, Dpr 633\/1972).<\/p>\n \n TD27<\/strong><\/td>\n fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite senza rivalsa<\/td>\n Autofattura per:<\/p>\n \n
\n\n
\n Codice<\/strong><\/td>\n Tipo documento<\/strong><\/td>\n Utilizzo<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n \n Ciclo<\/strong><\/td>\n Contenuto<\/strong>\u00a0(casistiche principali)<\/td>\n<\/tr>\n \n Attivo<\/strong><\/td>\n Passivo<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n \n N1<\/strong><\/td>\n escluse ai sensi dell\u2019articolo\u00a015, Dpr 633\/1972<\/td>\n X<\/td>\n X<\/td>\n Es: interessi moratori, beni ceduti a titolo di sconto, premio o abbuono, anticipazione fatte in nome e per conto della controparte<\/td>\n<\/tr>\n \n N2.1<\/strong><\/td>\n non soggette ad Iva ai sensi degli articoli da 7 a 7-septies, Dpr 633\/1972<\/td>\n X<\/td>\n X<\/td>\n Operazioni territorialmente non rilevanti (es: cessioni di beni allo Stato estero, cessioni di beni non presenti in Italia, servizi generici resi a soggetti passivi stabiliti fuori dall\u2019Italia; prestazioni relative a beni immobili situati all\u2019estero), nonch\u00e9 le cessioni di beni in transito o depositati in luoghi soggetti a vigilanza doganale (articolo\u00a021, comma 6, lettera a), Dpr 633\/1972)<\/td>\n<\/tr>\n \n N2.2<\/strong><\/td>\n non soggette – altri casi<\/td>\n X<\/td>\n X<\/td>\n Operazioni fuori campo Iva (es: cessione di denaro, di terreni non edificabili, di campioni gratuiti, cessioni gratuite di beni non oggetto della propria attivit\u00e0, operazioni effettuate da soggetti in regime di vantaggio o in regime forfettario, ecc.)<\/td>\n<\/tr>\n \n N3.1<\/strong><\/td>\n non imponibili – esportazioni<\/td>\n X<\/td>\n X<\/td>\n Cessioni all\u2019esportazione diretta, tramite commissionari con trasporto da parte del cessionario. in triangolazione<\/td>\n<\/tr>\n \n N3.2<\/strong><\/td>\n non imponibili – cessioni intracomunitarie<\/td>\n X<\/td>\n <\/td>\n Cessioni, a titolo oneroso, di beni mobili materiali con trasporto dall\u2019Italia in altro Paese Ue<\/td>\n<\/tr>\n \n N3.3<\/strong><\/td>\n non imponibili – cessioni verso San Marino<\/td>\n X<\/td>\n <\/td>\n Cessioni verso operatori residenti nella Repubblica di San Marino<\/td>\n<\/tr>\n \n N3.4<\/strong><\/td>\n non imponibili – operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione<\/td>\n X<\/td>\n X<\/td>\n Cessioni di navi, cessioni verso sedi diplomatiche o verso operatori residenti nello Stato della Citt\u00e0 del Vaticano<\/td>\n<\/tr>\n \n N3.5<\/strong><\/td>\n non imponibili – a seguito di dichiarazioni d’intento<\/td>\n X<\/td>\n X<\/td>\n Cessioni verso soggetti che hanno rilasciato all\u2019agenzia delle Entrate la dichiarazione di intento<\/td>\n<\/tr>\n \n N3.6<\/strong><\/td>\n non imponibili – altre operazioni che non concorrono alla formazione del\u00a0plafond<\/em><\/td>\n X<\/td>\n X<\/td>\n Cessioni verso viaggiatori stranieri non residenti, cessioni di beni custoditi all\u2019interno di depositi Iva, cessioni di beni a soggetti Ue con introduzione nei depositi Iva<\/td>\n<\/tr>\n \n N4<\/strong><\/td>\n esenti<\/td>\n X<\/td>\n X<\/td>\n Cessioni e prestazioni di cui all\u2019articolo\u00a010, Dpr 633\/1972<\/td>\n<\/tr>\n \n N5<\/strong><\/td>\n regime del margine\/Iva non esposta in fattura<\/td>\n X<\/td>\n X<\/td>\n Cessioni di beni usati ai sensi dell\u2019articolo\u00a036 e seguenti, Dl 41\/1995<\/td>\n<\/tr>\n \n N6.1<\/strong><\/td>\n inversione contabile – cessione di rottami e altri materiali di recupero<\/td>\n X<\/td>\n <\/td>\n Operazioni di cui all\u2019articolo\u00a074, commi 7 e 8, Dpr 633\/1972<\/td>\n<\/tr>\n \n N6.2<\/strong><\/td>\n inversione contabile – cessione di oro e argento puro<\/td>\n X<\/td>\n <\/td>\n Operazioni di cui all\u2019articolo\u00a017, comma 5, Dpr 633\/1972<\/td>\n<\/tr>\n \n N6.3<\/strong><\/td>\n inversione contabile – subappalto nel settore edile<\/td>\n X<\/td>\n <\/td>\n Operazioni di cui all\u2019articolo\u00a017, comma 6, lettera a), Dpr 633\/1972<\/td>\n<\/tr>\n \n N6.4<\/strong><\/td>\n inversione contabile – cessione di fabbricati<\/td>\n X<\/td>\n <\/td>\n Operazioni di cui all\u2019articolo\u00a017, comma 6, lettera a-bis), Dpr 633\/1972<\/td>\n<\/tr>\n \n N6.5<\/strong><\/td>\n inversione contabile – cessione di telefoni cellulari<\/td>\n X<\/td>\n <\/td>\n Operazioni di cui all\u2019articolo\u00a017, comma 6, lettera b), Dpr 633\/1972<\/td>\n<\/tr>\n \n N6.6<\/strong><\/td>\n inversione contabile – cessione di prodotti elettronici<\/td>\n X<\/td>\n <\/td>\n Operazioni di cui all\u2019articolo\u00a017, comma 6, lettera c), Dpr 633\/1972<\/td>\n<\/tr>\n \n N6.7<\/strong><\/td>\n inversione contabile – prestazioni comparto edile e settori connessi<\/td>\n X<\/td>\n <\/td>\n Operazioni di cui all\u2019articolo\u00a017, comma 6, lettera a-ter), Dpr 633\/1972<\/td>\n<\/tr>\n \n N6.8<\/strong><\/td>\n inversione contabile – operazioni settore energetico<\/td>\n X<\/td>\n <\/td>\n Operazioni di cui all\u2019articolo 17, comma 6, lettere d-bis), d-ter) e d-quater),\u00a0Dpr 633\/1972<\/td>\n<\/tr>\n \n N6.9<\/strong><\/td>\n inversione contabile – altri casi<\/td>\n X<\/td>\n <\/td>\n Si ritiene che al momento questo codice non abbia utilizzo<\/td>\n<\/tr>\n \n N7<\/strong><\/td>\n Iva assolta in altro Stato Ue (vendite a distanza ai sensi dell\u2019articolo 40, commi 3 e 4, e articolo\u00a041, comma 1, lettera b), Dl 331\/1993; prestazione di servizi di telecomunicazioni, tele-radiodiffusione ed elettronici ai sensi dell\u2019articolo 7-sexies, lettere f) e g) e articolo\u00a074-sexies, Dpr 633\/1972)<\/td>\n X<\/td>\n <\/td>\n <\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n \n\n
\n RT01<\/strong><\/td>\n ritenuta persone fisiche<\/td>\n<\/tr>\n \n RT02<\/strong><\/td>\n ritenuta persone giuridiche<\/td>\n<\/tr>\n \n RT03<\/strong><\/td>\n contributo INPS<\/td>\n<\/tr>\n \n RT04<\/strong><\/td>\n contributo ENASARCO<\/td>\n<\/tr>\n \n RT05<\/strong><\/td>\n contributo ENPAM<\/td>\n<\/tr>\n \n RT06<\/strong><\/td>\n altro contributo previdenziale<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n \n\n
\n Operazioni effettuate<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n \n Facoltativamente<\/td>\n Dall\u20191 ottobre 2020 al 31 dicembre 2020<\/td>\n<\/tr>\n \n Obbligatoriamente<\/td>\n Dall\u20191 gennaio 2021 (*)<\/td>\n<\/tr>\n \n (*) Questo \u00e8 il termine \u2013 al momento \u2013 normativamente previsto, anche se \u2013 dato il perdurare dell’emergenza sanitaria da Covid-19 \u2013 non si esclude un ulteriore rinvio (con l’effetto che le dichiarazioni Iva precompilate slitteranno al 2022).<\/em><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n