{"id":17456,"date":"2020-12-06T10:39:00","date_gmt":"2020-12-06T09:39:00","guid":{"rendered":"https:\/\/dev.beneggiassociati.com\/2020\/12\/06\/corrispettivi-dematerializzazione-al-via\/"},"modified":"2020-12-06T10:39:00","modified_gmt":"2020-12-06T09:39:00","slug":"corrispettivi-dematerializzazione-al-via","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/beneggiassociati.com\/en\/corrispettivi-dematerializzazione-al-via\/","title":{"rendered":"Corrispettivi, dematerializzazione al via"},"content":{"rendered":"<p>&nbsp;<\/p>\n<p>La disciplina della dematerializzazione degli scontrini scatter\u00e0 per tutti i soggetti interessati il prossimo 1\u00b0 gennaio. \u00c8 questa, infatti, la data in cui il cerchio si chiude, grazie alla proroga disposta dal Decreto Rilancio che, tra le altre novit\u00e0, ha posticipato la fase transitoria differendo dal 1\u00b0 luglio 2020 al 1\u00b0 gennaio 2021 l&#8217;applicazione a regime della disciplina in commento e l&#8217;adozione delle nuove specifiche tecniche di trasmissione dei dati. Al riguardo Assonime, nella circolare n. 27, illustra le aree ancora suscettibili di chiarimenti ufficiali in seguito agli aggiornamenti normativi intervenuti.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>LE NOVIT\u00c0 DAL 2021<\/strong><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Le difficolt\u00e0 causate dalla pandemia hanno portato il legislatore a prevedere una serie di interventi per supportare i contribuenti attratti dagli obblighi della trasmissione telematica dei corrispettivi che grazie alle novit\u00e0 del Dl Rilancio e Dl Cura Italia hanno potuto mettere\u00a0<em>in stand by<\/em>\u00a0gli adempimenti connessi sino al 31 dicembre 2020. Tutto \u00e8 stato\u00a0<strong>rinviato<\/strong>\u00a0<strong>al 1\u00b0 gennaio 2021,<\/strong>\u00a0data in cui:<\/p>\n<ul>\n<li>si dispone l\u2019obbligo dei corrispettivi telematici giornalieri da parte degli esercenti al dettaglio e delle attivit\u00e0 assimilate; si\u00a0<strong>completa<\/strong>, dunque, la\u00a0<strong>fase transitoria<\/strong>\u00a0essendo disposto fino al\u00a0<strong>1\u00b0 gennaio 2021<\/strong>\u00a0il termine ultimo in cui\u00a0<strong>non<\/strong>\u00a0\u00e8 prevista applicazione delle\u00a0<strong>sanzioni<\/strong>\u00a0di cui all\u2019articolo 2, comma 6, del Dlgs 127\/2015, vale a dire per i casi di mancata memorizzazione, omissione della trasmissione, memorizzazione o trasmissione con dati incompleti o non veritieri, qualora la trasmissione telematica dei dati relativi ai corrispettivi giornalieri sia effettuata entro il mese successivo a quello dell&#8217;operazione;<\/li>\n<li>vi \u00e8 l\u2019obbligo di adottare le\u00a0<strong>nuove specifiche tecniche<\/strong>\u00a0per la trasmissione dei dati dei corrispettivi, secondo il tracciato definito nel\u00a0Provvedimento prot. n. 248558 del mese di giugno 2020; nonch\u00e9 il relativo\u00a0<strong>adeguamento dei registratori telematici<\/strong>\u00a0e l\u2019applicazione\u00a0<em>on-line<\/em>;<\/li>\n<li>l\u2019obbligo per la memorizzazione e la trasmissione dei dati dei corrispettivi giornalieri al\u00a0<strong>Sistema tessera sanitaria<\/strong>, grazie all\u2019adeguamento dei registratori telematici entro il 31 dicembre 2020;<\/li>\n<li>l\u2019entrata in vigore della\u00a0<strong>lotteria degli scontrini<\/strong>, di cui all\u2019articolo 1, comma 540, della Legge 232\/2016.<\/li>\n<\/ul>\n<p>L&#8217;Agenzia con il provvedimento (prot. n.248558\/2020) dello scorso 30 giugno 2020, ha provveduto ad aggiornare con le nuove date del Dl Rilancio i termini contenuti nei precedenti provvedimenti in materia di obbligo per dotarsi di un registratore di cassa di ultima generazione che di lotteria degli scontrini.<\/p>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<p><strong>CREDITO D\u2019IMPOSTA<\/strong><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Con riferimento al\u00a0<strong>credito d\u2019imposta<\/strong>\u00a0che compete per le\u00a0<strong>sole spese sostenute negli anni 2019 e 2020<\/strong>\u00a0per l\u2019acquisto o l\u2019adattamento degli strumenti utilizzati per la memorizzazione elettronica e la trasmissione telematica dei corrispettivi giornalieri l\u2019Amministrazione nella\u00a0circolare n. 3\/E\/2020\u00a0chiarisce alcuni punti.<\/p>\n<p>Il credito \u00e8 pari al\u00a0<strong>50% della spesa<\/strong>\u00a0(comprensiva di Iva, se l\u2019imposta non ha formato oggetto di detrazione in capo all\u2019acquirente) sostenuta con gli strumenti tracciabili e precisamente:<\/p>\n<ul>\n<li>fino a un massimo di\u00a0<strong>250 euro in caso di acquisto<\/strong>;<\/li>\n<li><strong>50 euro in caso di adattamento<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<p>\u00c8 utilizzabile\u00a0<strong>solo in compensazione<\/strong>\u00a0ai sensi dell\u2019articolo 17 del Dlgs 241\/1997, indicando il codice tributo 6899, e pu\u00f2 essere \u00ab<em>utilizzabile a decorrere dalla prima liquidazione periodica dell\u2019imposta sul valore aggiunto successiva al mese in cui \u00e8 registrata la fattura relativa all\u2019acquisto o all\u2019adattamento degli strumenti, ovvero, qualora il soggetto passivo sia esonerato ex lege da tale adempimento, successiva al mese di acquisto\/adattamento e di suo avvenuto pagamento<\/em>\u00bb.<\/p>\n<p>Ecco gli esempi dell\u2019agenzia:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>contribuenti trimestrali:<\/strong>\u00a0coloro che liquidano l\u2019Iva relativa al IV trimestre entro il 16 marzo dell\u2019anno successivo, in caso di registrazione e pagamento della fattura di acquisto a dicembre 2019, possono utilizzare il credito in compensazione gi\u00e0 a partire dal 16 marzo 2020;<\/li>\n<li><strong>pagamento rateale<\/strong>: a fronte di una fattura d\u2019acquisto registrata a gennaio 2020 per 500 euro (comprensivi di Iva), con pagamento in 5 rate mensili di 100 euro a partire dal 20 gennaio 2020, i contribuenti che liquidano l\u2019imposta su base mensile, nella liquidazione di febbraio 2020 possono utilizzare un credito pari a 50 euro (50% di 100 euro). Lo stesso dicasi per i mesi successivi a fronte degli ulteriori pagamenti rateali, sino al raggiungimento del limite legislativamente previsto.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<p><strong>INVIO DEI CORRISPETTIVI E NUOVO TRACCIATO<\/strong><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>L\u2019agenzia delle Entrata ha reso disponibile un\u2019area dedicata &#8211; all\u2019interno dell\u2019area riservata del portale \u00abFatture e Corrispettivi\u00bb &#8211; che consentir\u00e0 di assolvere all\u2019obbligo in commento mediante:<\/p>\n<ul>\n<li>l\u2019<strong>upload<\/strong>\u00a0di un\u00a0<strong><em>file<\/em><\/strong>\u00a0con i corrispettivi della singola giornata, distinti per aliquota Iva o con indicazione del regime di ventilazione, ovvero di un\u00a0<strong>file compresso<\/strong>;<\/li>\n<li>un\u00a0<strong>servizio\u00a0<em>web<\/em><\/strong>\u00a0per la compilazione dei dati dei corrispettivi complessivi giornalieri.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La trasmissione del file contenente i dati dei corrispettivi giornalieri pu\u00f2 essere effettuata dal contribuente ovvero da un intermediario di cui all&#8217;articolo 3, comma 3, del Dpr 322\/1998.<\/p>\n<p>Le conformit\u00e0 tecniche dei file sono definite nel\u00a0provvedimento prot. n. 236086\/2019, ma \u00e8 obbligatorio\u00a0<strong>d<\/strong>al prossimo 1\u00b0 gennaio 2021 che i corrispettivi siano trasmessi esclusivamente nel rispetto delle nuove specifiche tecniche approvate con il\u00a0provvedimento prot. n. 248558 di giugno 2020.<\/p>\n<p>Il nuovo tracciato comprende, tra l\u2019altro, la descrizione di\u00a0<strong>alcuni campi<\/strong>\u00a0tra cui anche i dati afferenti ai ticket restaurant e include la previsione di\u00a0<strong>altre modalit\u00e0<\/strong>\u00a0di pagamento, tra cui quella afferente un corrispettivo<em>\u00abNon Riscosso\u00bb.<\/em>\u00a0Con quest\u2019ultimo Provvedimento \u00e8 stato introdotto anche un\u00a0<strong>nuovo<\/strong>\u00a0<strong><em>layout<\/em><\/strong>\u00a0del documento commerciale.<\/p>\n<p>Ricordiamo, che sono stati adeguati al 31 dicembre 2020 anche i termini entro i quali i produttori possono dichiarare la conformit\u00e0 alle specifiche tecniche, allegate al\u00a0Provvedimento prot. n. 248558\/2020, di un modello gi\u00e0 approvato dall\u2019agenzia delle Entrate.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<script>\nvar gform;gform||(document.addEventListener(\"gform_main_scripts_loaded\",function(){gform.scriptsLoaded=!0}),document.addEventListener(\"gform\/theme\/scripts_loaded\",function(){gform.themeScriptsLoaded=!0}),window.addEventListener(\"DOMContentLoaded\",function(){gform.domLoaded=!0}),gform={domLoaded:!1,scriptsLoaded:!1,themeScriptsLoaded:!1,isFormEditor:()=>\"function\"==typeof InitializeEditor,callIfLoaded:function(o){return!(!gform.domLoaded||!gform.scriptsLoaded||!gform.themeScriptsLoaded&&!gform.isFormEditor()||(gform.isFormEditor()&&console.warn(\"The use of gform.initializeOnLoaded() is deprecated in the form editor context and will be 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