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\u00c8 operante dal 1\u00b0 gennaio 2021 la nuova definizione di \u201cdefault\u201d alla quale le banche dovranno attenersi ai fini della classificazione del proprio portafoglio creditizio.<\/p>\n
L\u2019importanza di detta definizione \u00e8 riconducibile al fatto che essa determina il discrimine tra esposizioni creditizie delle banche verso controparti debitorie cc.dd. \u201cnon performing\u201d (crediti deteriorati) e quelle \u201cperforming\u201d (in bonis), con conseguenti diversi accantonamenti per rettifiche di valore nette per il deterioramento dei crediti alla voce 130 del conto economico dell\u2019ente affidante, a copertura delle perdite attese dal proprio banking book.<\/p>\n
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I \u201cpast-due\u201d dal 1\u00b0 gennaio 2021<\/strong><\/p>\n Per le \u201cesposizioni scadute e\/o sconfinanti deteriorate\u201d la soglia di rilevanza relativa del 5%, che identificava fino al 31 dicembre 2020 la rilevanza di un\u2019obbligazione in arretrato, ora diminuisce all\u20191%.<\/p>\n Altres\u00ec, le nuove regole europee hanno introdotto una soglia di rilevanza assoluta di euro 100,00 ed euro 500,00, rispettivamente per i debitori con esposizioni cc.dd. \u201cal dettaglio\u201d o \u201cretail\u201d e per quelle esposizioni verso gli altri debitori. Da gennaio non vi \u00e8 pi\u00f9 la possibilit\u00e0 di effettuare compensazioni tra esposizioni scadute\/sconfinanti e margini disponibili verso il medesimo debitore.<\/p>\n Questo significa che ora, per esempio, con rate in mora di un mutuo (per esempio per complessivi euro 3.000,00) ed un fido di cassa acceso al medesimo debitore con disponibilit\u00e0 per lo stesso importo, non vi pu\u00f2 essere compensazione tra morosit\u00e0 di euro 3.000,00 e margine disponibile di euro 3.000,00 ai fini della verifica del superamento della soglia di rilevanza.<\/p>\n Sono considerati \u201cal dettaglio\u201d le persone fisiche, i liberi professionisti, le Pmi con un\u2019esposizione verso le banche del gruppo cui appartiene l\u2019ente affidante inferiore ad euro 1.000.000.<\/p>\n Circa le esposizioni al dettaglio, risulta opportuno evidenziare che dal 1\u00b0 gennaio 2021 la banca ha facolt\u00e0 di scegliere tra due approcci, quello \u201cper debitore\u201d e quello \u201cper transazione\u201d, in corrispondenza dei quali vi \u00e9 un diverso computo delle soglie di rilevanza assoluta e relativa, ovvero, rispettivamente, in relazione alla totalit\u00e0 degli obblighi del debitore verso la banca oppure con riferimento alla singola linea di credito.<\/p>\n Fino al 2020, invece, per l\u2019approccio \u201cper transazione\u201d, rispetto a quello \u201cper debitore\u201d, non esisteva alcuna soglia per la valutazione della rilevanza delle obbligazioni creditizie.<\/p>\n Quindi, con l\u2019approccio \u201cper debitore\u201d, se un singolo rapporto (di conto corrente, di mutuo, altro) si considera in \u201cdefault\u201d, automaticamente diventa tale la totalit\u00e0 dei rapporti del debitore con la banca.<\/p>\n D\u2019altra parte, con l\u2019approccio \u201cper transazione\u201d l\u2019accertato \u201cdefault\u201d afferisce soltanto alla singola linea di credito e non a tutte le esposizioni del debitore verso la banca.<\/p>\n Per quanto riguarda il conteggio dei giorni di scaduto e\/o sconfinamento per far scattare lo stato di \u201cdefault\u201d, rispetto a quanto previsto precedentemente, dal 1\u00b0 gennaio 2021 il conteggio dei 90 giorni consecutivi di scaduto\/sconfinamento che ha superato la soglia di rilevanza parte dal giorno successivo a quello di superamento di detta soglia, e non pi\u00f9 dal giorno successivo a quello dell\u2019inadempimento.<\/p>\n Oltre a quanto sopra, la European Banking Authority chiarisce che se l\u2019esposizione debitoria \u00e8 stata oggetto di modifica, sospensione, dilazione, il conteggio dell\u2019arretrato si deve basare sul nuovo piano rimodulato.<\/p>\n Altres\u00ec, le stesse linee guida dell\u2019E.B.A. sulla definizione di \u201cdefault\u201d sottolineano che vi \u00e8 sospensione del conteggio dei giorni in arretrato in presenza di una sospensione del pagamento ex lege, oppure qualora vi siano controversie sul rimborso del debito. Con operazioni societarie straordinarie, invece, il conteggio dei giorni decorre dalla data di mutamento del titolare dell\u2019obbligazione.<\/p>\n <\/p>\n L\u2019improbabile adempimento<\/strong><\/p>\n Le linee guida dell\u2019Eba specificano degli elementi considerati indicativi \u201cdell\u2019improbabile adempimento\u201d di cui all\u2019articolo 178, comma 1, lettera a), Regolamento Ue 575\/2013, il quale identifica, in alternativa al criterio del past-due, lo stato di \u201cdefault\u201d del debitore.<\/p>\n <\/p>\n In particolare, vengono identificati come indicatori di \u201cimprobabile adempimento\u201d l\u2019appostazione, da parte della banca, a sofferenza o ad inadempienza probabile (U.T.P.) del debitore, la svalutazione del credito nel conto economico della banca \u201ccome risultato di un significativo scadimento del merito creditizio\u201d, la presentazione di istanza di fallimento (o l\u2019avvio di altra procedura analoga) da parte dell\u2019ente affidante, del debitore o di altri soggetti interessati.<\/p>\n Parimenti, sono indicatori di improbabile adempimento la cessione del credito da parte dell\u2019istituto affidante (correlata al rischio di credito e non ad altra motivazione) alla quale consegue una perdita significativa. Detta significativit\u00e0 si verifica al superamento della soglia del 5% del seguente rapporto:<\/p>\n <\/p>\n (importo credito ceduto \u2013 prezzo di vendita dell\u2019obbligazione) \/ importo del credito ceduto.<\/strong><\/p>\n <\/p>\n Infine, un ulteriore elemento da considerare come indicativo dell\u2019improbabile adempimento afferisce a quei debitori interessati da modifiche delle condizioni contrattuali del proprio debito o da rifinanziamenti che rivelano situazioni di effettiva difficolt\u00e0 finanziaria.<\/p>\n Queste misure di concessione vengono definite dagli standard tecnici pubblicati dalla European Banking Authority, adottati da parte della Commissione europea il 9 gennaio 2016, come \u201cforbearance measures\u201d.<\/p>\n Trattasi di misure di concessione accordate dalle banche ai debitori in difficolt\u00e0 finanziaria aventi tra i possibili obiettivi anche quello \u201cdi evitare il passaggio a deteriorate delle esposizioni in bonis e dovrebbero essere sempre finalizzate a riportare l\u2019esposizione in una situazione di rimborso sostenibile\u201d.<\/p>\n In questi casi, si parla di improbabile adempimento, quindi di debitore in stato di \u201cdefault\u201d, qualora le \u201cmisure di concessione implichino verosimilmente una ridotta obbligazione finanziaria\u201d che superi un valore dell\u20191%. Formalmente:<\/p>\n <\/p>\n (NPV0 \u2013 NPV1) \/ NPV0<\/strong><\/p>\n <\/p>\n con NPV0 e NPV1 che rappresentano, rispettivamente, il valore attuale netto dei flussi di cassa prima e dopo la misura di concessione (\u201cforbearance measures\u201d).<\/p>\n <\/p>\n Criteri di uscita dallo stato di \u201cdefault\u201d<\/strong><\/p>\n Sempre le linee guida dell\u2019Eba specificano i criteri minimali di uscita dallo stato di \u201cdefault\u201d, differentemente dalla normativa previgente che non stabiliva alcun specifico criterio per l\u2019uscita dalle esposizioni creditizie deteriorate.<\/p>\n In tal senso, le esposizioni creditizie deteriorate rimangono tali per almeno 3 mesi (\u201ccure period\u201d), passati i quali, se il debitore regolarizza la morosit\u00e0, oppure se riporta l\u2019esposizione sotto almeno una delle soglie di rilevanza, e la banca affidante constata l\u2019effettivo e permanente miglioramento della qualit\u00e0 del credito, l\u2019ente affidante pu\u00f2 riportare il debitore ad uno stato di \u201cnon default\u201d.<\/p>\n <\/p>\n Segnalazione nella Centrale dei Rischi<\/strong><\/p>\n L\u2019adozione della nuova definizione di \u201cdefault\u201d non muta l\u2019attuale segnalazione nella Centrale dei Rischi degli inadempimenti persistenti (rectius di quelli caratterizzati da uno sconfino maggiore di almeno 90 giorni, il cui conteggio parte sempre dal giorno successivo a quello di inadempimento).<\/p>\n Circa la segnalazione a sofferenza, invece, pur confermando il non automatismo tra stato di \u201cdefault\u201d ed appostazione a sofferenza, dal 1\u00b0 gennaio 2021 si dovr\u00e0 applicare la segnalazione di sofferenza uniformemente all\u2019interno di un gruppo bancario, parlando quindi di \u201csofferenza di gruppo\u201d, in quanto \u201cgli intermediari che fanno parte di un gruppo bancario o finanziario devono considerare tutte le informazioni – positive e negative – a disposizione del gruppo stesso\u201d.<\/p>\n <\/p>\n