{"id":18648,"date":"2024-11-02T15:30:00","date_gmt":"2024-11-02T14:30:00","guid":{"rendered":"https:\/\/dev.beneggiassociati.com\/2024\/11\/02\/vendite-a-distanza-dei-forfettari-non-imponibili-in-italia-le-cessioni-intra-ue-verso-privati\/"},"modified":"2024-11-02T15:30:00","modified_gmt":"2024-11-02T14:30:00","slug":"vendite-a-distanza-dei-forfettari-non-imponibili-in-italia-le-cessioni-intra-ue-verso-privati","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/beneggiassociati.com\/en\/vendite-a-distanza-dei-forfettari-non-imponibili-in-italia-le-cessioni-intra-ue-verso-privati\/","title":{"rendered":"Vendite a distanza dei forfettari: non imponibili in Italia le cessioni Intra-Ue verso privati"},"content":{"rendered":"

A partire dal 1\u00b0 gennaio 2025, i contribuenti italiani in regime forfettario che effettuano vendite a distanza di beni verso privati nell\u2019Unione Europea potranno beneficiare dell\u2019esenzione IVA in Italia per le cessioni intra-Ue, a patto che rispettino le nuove soglie e modalit\u00e0 di tracciamento imposte dalla normativa comunitaria e nazionale. L\u2019articolo 1, comma 58, lettera b) della Legge n. 190\/2014 prevede infatti che le cessioni di beni intra-Ue da parte di forfettari non costituiscano cessioni intracomunitarie, applicando quanto previsto dall\u2019articolo 41, comma 2-bis del Dl 331\/93.<\/p>\n

Vendite a distanza e soglia dei 10.000 Euro<\/h3>\n

Quando un contribuente forfettario italiano effettua una vendita a distanza verso un consumatore privato in un altro Stato membro dell\u2019UE, la normativa prevede l\u2019applicazione delle regole di tassazione nel Paese di destinazione solo se vengono superate determinate soglie. Nello specifico:<\/p>\n

    \n
  1. Sotto la soglia dei 10.000 euro<\/strong>: se il fornitore ha realizzato nell\u2019anno precedente e in quello in corso vendite intra-Ue verso privati per un valore complessivo non superiore a 10.000 euro, tali vendite rimangono soggette all\u2019IVA italiana, trattate come cessioni nazionali e non imponibili in Italia grazie al regime agevolato dei forfettari.<\/li>\n
  2. Superamento della soglia dei 10.000 euro<\/strong>: in caso di superamento della soglia, la vendita sar\u00e0 soggetta all\u2019IVA nel Paese di destinazione, diventando quindi \u201cnon imponibile\u201d in Italia. Questo significa che il forfettario dovr\u00e0 assolvere l\u2019IVA nel Paese di destinazione finale dei beni, con due opzioni disponibili: identificarsi fiscalmente nello Stato membro di arrivo o optare per il regime One Stop Shop (OSS-Ue)<\/strong>.<\/li>\n<\/ol>\n

    Adempimenti<\/h3>\n

    Quando un forfettario supera il limite dei 10.000 euro per vendite intra-Ue, ha due principali opzioni:<\/p>\n

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    • Identificazione IVA nello Stato di Destinazione<\/strong>: il contribuente forfettario pu\u00f2 identificarsi fiscalmente nel Paese di destinazione per versare l’IVA sulle vendite a distanza. Questo processo pu\u00f2 richiedere procedure e tempi amministrativi che variano a seconda dello Stato.<\/li>\n
    • Adesione al Regime One Stop Shop (OSS-Ue)<\/strong>: il forfettario pu\u00f2 scegliere di aderire in Italia al regime OSS (ex articolo 74-sexies del DPR 633\/72), che permette di dichiarare e versare l\u2019IVA in un unico Stato membro. L\u2019adesione al regime OSS rende pi\u00f9 semplice la gestione delle vendite a distanza, poich\u00e9 l\u2019imposta viene versata direttamente all\u2019Italia, che poi si occupa di distribuirla agli Stati di competenza.<\/li>\n<\/ul>\n

      La normativa italiana esclude esplicitamente i forfettari dall\u2019obbligo di iscriversi al VIES e di presentare elenchi riepilogativi Intrastat, semplificando gli adempimenti per chi opera con il regime di franchigia. Secondo la circolare n. 10\/E del 2016 dell\u2019Agenzia delle Entrate, le cessioni dei forfettari verso privati non sono considerate \u201ccessioni intracomunitarie\u201d e, quindi, tali contribuenti non sono tenuti ad effettuare la registrazione nelle banche dati VIES o a compilare elenchi Intrastat. Questo principio si applica anche alle vendite a distanza: se il trasporto dei beni \u00e8 curato dal fornitore, la vendita viene trattata come cessione nazionale.<\/p>\n

      Vendite Extra-Ue e applicazione delle regole IVA<\/h3>\n

      Per i contribuenti che effettuano vendite a distanza verso Paesi extra-UE, il trattamento fiscale varia a seconda del luogo di destinazione e delle normative del Paese ricevente. In tal caso, le vendite non sono soggette a IVA in Italia, ma \u00e8 possibile che il Paese di destinazione applichi tasse o dazi doganali al consumatore finale.<\/p>\n