{"id":19445,"date":"2025-02-07T16:46:19","date_gmt":"2025-02-07T15:46:19","guid":{"rendered":"https:\/\/beneggiassociati.com\/?p=19445"},"modified":"2025-02-07T16:46:19","modified_gmt":"2025-02-07T15:46:19","slug":"maxideduzione-per-le-nuove-assunzioni-opportunita-fiscale-per-le-imprese","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/beneggiassociati.com\/en\/maxideduzione-per-le-nuove-assunzioni-opportunita-fiscale-per-le-imprese\/","title":{"rendered":"Maxideduzione per le nuove assunzioni: opportunit\u00e0 fiscale per le imprese"},"content":{"rendered":"

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La Legge di Bilancio 2025 ha confermato e prorogato fino al 2027 la maxideduzione per le nuove assunzioni, introdotta inizialmente dal Decreto Legislativo 216\/2023. Questa misura mira a incentivare l’occupazione stabile, offrendo alle imprese una significativa agevolazione fiscale.<\/p>\n

Cos’\u00e8 la Maxideduzione?<\/strong><\/p>\n

La maxideduzione consente alle imprese di dedurre fiscalmente una percentuale maggiorata del costo del lavoro per le nuove assunzioni a tempo indeterminato. In particolare, \u00e8 prevista una deduzione del 120% del costo del lavoro per i nuovi assunti, che sale al 130% per categorie di lavoratori meritevoli di maggiore tutela, come i lavoratori fragili.<\/p>\n

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Chi Pu\u00f2 Beneficiare della Maxideduzione?<\/strong><\/div>\n

Possono accedere all’agevolazione:<\/p>\n

    \n
  • Imprese, incluse societ\u00e0 di capitali, societ\u00e0 di persone e imprese individuali.<\/li>\n
  • Esercenti arti e professioni, anche in forma associata.<\/li>\n
  • Enti non commerciali, limitatamente alle assunzioni di personale impiegato in attivit\u00e0 commerciali.<\/li>\n<\/ul>\n

    Sono escluse le imprese in liquidazione o in situazioni di crisi, nonch\u00e9 le attivit\u00e0 che determinano il reddito in forma forfettaria.<\/p>\n

    Requisiti per Accedere all’Agevolazione<\/strong><\/p>\n

    Per usufruire della maxideduzione, \u00e8 necessario soddisfare due condizioni principali:<\/p>\n

      \n
    1. Incremento Occupazionale Netto<\/strong>: Al termine del periodo d’imposta agevolato, il numero dei lavoratori a tempo indeterminato deve essere superiore rispetto alla media dell’anno precedente.<\/li>\n
    2. Incremento Occupazionale Complessivo<\/strong>: Il numero complessivo dei dipendenti, inclusi quelli a tempo determinato, non deve essere inferiore rispetto all’anno di riferimento.<\/li>\n<\/ol>\n

      Questi incrementi sono calcolati sulla base dell’Unit\u00e0 di Lavoro Annuo (ULA), che tiene conto della durata dei contratti e delle eventuali trasformazioni da tempo determinato a indeterminato.<\/p>\n

      Determinazione della Deduzione<\/strong><\/p>\n

      La deduzione si applica al minore tra:<\/p>\n

        \n
      • Il costo effettivo dei nuovi assunti a tempo indeterminato, risultante dal conto economico ai sensi dell’articolo 2425, primo comma, lettera B), n. 9, del codice civile.<\/li>\n
      • L’incremento del costo complessivo del personale rispetto all’anno precedente.<\/li>\n<\/ul>\n

        Per le categorie di lavoratori meritevoli di maggiore tutela, la deduzione \u00e8 del 130%.<\/p>\n

        Esempio Pratico<\/strong><\/p>\n

        Supponiamo che un’azienda nel 2024 abbia avuto una ULA complessiva di 1,45. Nel 2025, dopo nuove assunzioni e alcune cessazioni, la ULA complessiva \u00e8 salita a 2,4. Questo incremento soddisfa la prima condizione richiesta per l’applicazione della maxideduzione.<\/p>\n

        Se il costo per le nuove assunzioni con deduzione al 120% \u00e8 pari a 2.000 euro, e il costo per le nuove assunzioni di categorie meritevoli di maggiore tutela \u00e8 di 800 euro, per un totale di 2.800 euro, si procede come segue:<\/p>\n

          \n
        • Calcolo delle proporzioni:\n
            \n
          • Prima categoria: 2.000 \/ 2.800 = 0,71<\/li>\n
          • Seconda categoria: 800 \/ 2.800 = 0,29<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n
          • Se l’incremento del costo complessivo rispetto al periodo d’imposta precedente \u00e8 di 1.100 euro (essendo questo l’importo minore), si applicano le deduzioni:\n
              \n
            • Prima categoria: 1.100 x 0,71 = 781 euro, con deduzione al 120%<\/li>\n
            • Seconda categoria: 1.100 x 0,29 = 319 euro, con deduzione al 130%<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n

              Adempimenti e Controlli<\/strong><\/p>\n

              Le aziende devono documentare con precisione l’effettivo incremento occupazionale mediante:<\/p>\n

                \n
              • Registri delle assunzioni e cessazioni.<\/li>\n
              • Dichiarazioni fiscali conformi ai criteri stabiliti dalla normativa vigente.<\/li>\n<\/ul>\n

                Sono previsti controlli per garantire che il beneficio sia utilizzato in modo corretto e per evitare abusi.<\/p>\n

                 <\/p>\n