{"id":19465,"date":"2025-01-31T17:44:29","date_gmt":"2025-01-31T16:44:29","guid":{"rendered":"https:\/\/beneggiassociati.com\/?p=19465"},"modified":"2025-01-31T17:44:29","modified_gmt":"2025-01-31T16:44:29","slug":"il-momento-della-ritenuta-determina-il-periodo-di-tassazione-cosa-cambia-per-il-reddito-di-lavoro-autonomo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/beneggiassociati.com\/en\/il-momento-della-ritenuta-determina-il-periodo-di-tassazione-cosa-cambia-per-il-reddito-di-lavoro-autonomo\/","title":{"rendered":"Il momento della ritenuta determina il periodo di tassazione: cosa cambia per il reddito di lavoro autonomo"},"content":{"rendered":"

<\/h3>\n

Il Decreto Irpef-Ires (Dlgs 192\/2024)<\/strong> introduce una modifica significativa nella tassazione del reddito di lavoro autonomo<\/strong>, stabilendo che il momento della ritenuta<\/strong> operata dal sostituto d\u2019imposta determina il periodo di tassazione del compenso, anche se l\u2019importo viene percepito dal professionista in un periodo d\u2019imposta successivo.<\/p>\n

Questa novit\u00e0 cambia le regole della tassazione per i lavoratori autonomi e interviene direttamente sul criterio di cassa<\/strong>, con l\u2019obiettivo di eliminare i disallineamenti<\/strong> tra chi effettua il pagamento e chi lo riceve.<\/p>\n

Cosa cambia con il Dlgs 192\/2024 per i lavoratori autonomi?<\/strong><\/h2>\n

La principale modifica riguarda l\u2019imputazione temporale dei compensi<\/strong> ai fini fiscali:<\/p>\n

    \n
  • Il reddito di lavoro autonomo non sar\u00e0 pi\u00f9 tassato solo in base al principio di cassa<\/strong>, ma dovr\u00e0 tenere conto del momento in cui viene operata la ritenuta dal sostituto d\u2019imposta<\/strong>.<\/li>\n
  • Se un professionista riceve un pagamento a gennaio 2025, ma il bonifico \u00e8 stato disposto dal cliente (con ritenuta) nel dicembre 2024<\/strong>, il compenso concorrer\u00e0 al reddito del 2024<\/strong>, e non del 2025.<\/li>\n<\/ul>\n

    Obiettivo della riforma<\/strong><\/h2>\n

    \ud83d\udccc Eliminare il disallineamento fiscale<\/strong><\/p>\n

      \n
    • Prima della riforma, il reddito veniva tassato solo quando incassato, mentre la ritenuta era operata dal committente nel momento del pagamento.<\/li>\n
    • Ora il compenso sar\u00e0 tassato nello stesso periodo fiscale in cui il sostituto d\u2019imposta \u00e8 obbligato a operare la ritenuta<\/strong>, evitando discrepanze.<\/li>\n<\/ul>\n

      \ud83d\udccc Adeguare il sistema fiscale ai tempi reali di incasso<\/strong><\/p>\n

        \n
      • La nuova regola permette di armonizzare la tassazione del compenso del lavoratore autonomo con la gestione fiscale di chi effettua il pagamento.<\/li>\n<\/ul>\n

        Chi \u00e8 coinvolto nel cambiamento?<\/strong><\/h2>\n

        Il nuovo criterio riguarda tutti i lavoratori autonomi<\/strong> soggetti a ritenuta d\u2019acconto, in particolare:<\/p>\n

          \n
        • Professionisti con partita IVA in regime ordinario<\/strong><\/li>\n
        • Collaboratori occasionali<\/strong><\/li>\n
        • Consulenti soggetti a ritenuta d\u2019acconto<\/strong><\/li>\n
        • Studi professionali e societ\u00e0 di consulenza<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n

          Sono invece esclusi dal provvedimento i professionisti in regime forfettario<\/strong>, che non subiscono ritenuta d\u2019acconto.<\/p>\n

          Implicazioni pratiche per i lavoratori autonomi<\/strong><\/h2>\n

          \ud83d\udccc Monitorare la data di effettuazione dei pagamenti<\/strong><\/p>\n

            \n
          • I professionisti devono verificare quando il pagamento \u00e8 stato eseguito dal cliente<\/strong> per stabilire in quale periodo fiscale dichiarare il compenso.<\/li>\n<\/ul>\n

            \ud83d\udccc Attenzione ai pagamenti a cavallo d\u2019anno<\/strong><\/p>\n

              \n
            • Un pagamento ricevuto a gennaio potrebbe dover essere tassato nell\u2019anno precedente<\/strong>, se il bonifico \u00e8 stato disposto nel mese di dicembre.<\/li>\n
            • Esempio:<\/strong>\n
                \n
              • Un avvocato riceve un pagamento di 5.000 euro<\/strong> il 5 gennaio 2025<\/strong>, ma il bonifico \u00e8 stato fatto dal cliente con ritenuta d\u2019acconto il 29 dicembre 2024<\/strong>.<\/li>\n
              • Il reddito sar\u00e0 tassato nel 2024<\/strong> e non nel 2025.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n

                \ud83d\udccc Possibili criticit\u00e0 nella gestione dei flussi di cassa<\/strong><\/p>\n

                  \n
                • Alcuni professionisti potrebbero trovarsi a pagare imposte su compensi ricevuti a inizio anno, aumentando la pressione fiscale anticipata.<\/li>\n<\/ul>\n

                  \ud83d\udccc Adeguamento dei software di gestione contabile<\/strong><\/p>\n

                    \n
                  • Per evitare errori, gli studi professionali e i consulenti fiscali dovranno aggiornare i sistemi di gestione dei compensi in base alla nuova norma.<\/li>\n<\/ul>\n

                    Vantaggi e criticit\u00e0 della nuova regola<\/strong><\/h2>\n\n\n\n\n\n\n\n
                    Aspetto<\/strong><\/th>\nVantaggi<\/strong><\/th>\nCriticit\u00e0<\/strong><\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n
                    Allineamento tra sostituto d\u2019imposta e lavoratore autonomo<\/strong><\/td>\nLa ritenuta e il reddito sono tassati nello stesso anno<\/td>\nPotenziale disallineamento tra incasso effettivo e pagamento delle imposte<\/td>\n<\/tr>\n
                    Eliminazione di discrepanze contabili<\/strong><\/td>\nIl reddito viene attribuito all\u2019anno in cui \u00e8 operata la ritenuta<\/td>\nMaggiore attenzione necessaria nella gestione della liquidit\u00e0<\/td>\n<\/tr>\n
                    Semplificazione per il Fisco<\/strong><\/td>\nPi\u00f9 coerenza tra dichiarazione del sostituto e quella del professionista<\/td>\nMaggiore onere per i professionisti nel verificare le date dei pagamenti<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

                    Come prepararsi alla novit\u00e0 fiscale<\/strong><\/h2>\n

                    \ud83d\udccc Aggiornare il proprio sistema di contabilit\u00e0<\/strong><\/p>\n

                      \n
                    • I professionisti devono tenere traccia non solo della data di incasso<\/strong>, ma anche della data in cui il cliente ha effettuato il pagamento con ritenuta<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n

                      \ud83d\udccc Comunicare con i clienti<\/strong><\/p>\n

                        \n
                      • \u00c8 utile chiedere conferma della data di disposizione del bonifico<\/strong> per evitare di dichiarare il compenso nell\u2019anno sbagliato.<\/li>\n<\/ul>\n

                        \ud83d\udccc Verificare il modello F24 del committente<\/strong><\/p>\n

                          \n
                        • La ritenuta d\u2019acconto sar\u00e0 visibile nei modelli F24 del cliente, fornendo un ulteriore controllo sulla corretta attribuzione del reddito.<\/li>\n<\/ul>\n

                          \ud83d\udccc Pianificare la gestione della liquidit\u00e0<\/strong><\/p>\n

                            \n
                          • Essendo tassati su compensi che potrebbero non essere stati ancora incassati, alcuni professionisti potrebbero dover anticipare il pagamento delle imposte rispetto agli effettivi flussi di cassa.<\/li>\n<\/ul>\n

                             <\/p>\n