{"id":19521,"date":"2025-02-20T17:59:32","date_gmt":"2025-02-20T16:59:32","guid":{"rendered":"https:\/\/beneggiassociati.com\/?p=19521"},"modified":"2025-02-20T17:59:32","modified_gmt":"2025-02-20T16:59:32","slug":"ires-premiale-2025-guida-completa-al-risparmio-fiscale-per-le-imprese","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/beneggiassociati.com\/en\/ires-premiale-2025-guida-completa-al-risparmio-fiscale-per-le-imprese\/","title":{"rendered":"IRES premiale 2025: guida completa al risparmio fiscale per le imprese"},"content":{"rendered":"

<\/h3>\n

La Legge di Bilancio 2025<\/strong> ha introdotto l’IRES premiale<\/strong>, un’agevolazione fiscale destinata alle imprese che reinvestono gli utili in attivit\u00e0 strategiche. Questa misura prevede una riduzione dell’aliquota IRES dal 24% al 20% per il periodo d’imposta 2025, incentivando gli investimenti in beni strumentali e l’incremento occupazionale.<\/p>\n

Requisiti per Accedere all’IRES Premiale<\/h3>\n

Per beneficiare dell’aliquota agevolata, le imprese devono soddisfare specifiche condizioni:<\/p>\n

    \n
  • \n

    Accantonamento degli Utili<\/strong>: Almeno l’80% dell’utile d’esercizio 2024 deve essere destinato a una riserva patrimoniale vincolata per almeno due anni.<\/p>\n

    Investimenti in Beni Strumentali<\/strong>: Entro il 31 ottobre 2026, le aziende devono investire in beni strumentali nuovi, materiali o immateriali, legati ai processi di Industria 4.0<\/strong> e Transizione 5.0<\/strong>. L’importo degli investimenti deve essere almeno pari al maggiore tra:<\/p>\n

      \n
    • Il 30% dell’utile accantonato nella riserva.<\/li>\n
    • Il 24% dell’utile d’esercizio 2023.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n
    • \n

      Incremento Occupazionale<\/strong>: Nel 2025, l’impresa deve:<\/p>\n

        \n
      • Mantenere un numero di dipendenti a tempo indeterminato non inferiore alla media del triennio 2022-2024.<\/li>\n
      • Effettuare nuove assunzioni a tempo indeterminato pari ad almeno l’1% della forza lavoro media del 2024, con un minimo di un’unit\u00e0 aggiuntiva.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n
      • \n

        Assenza di Cassa Integrazione<\/strong>: L’azienda non deve aver fatto ricorso alla cassa integrazione nel biennio 2024-2025, salvo eventi transitori non imputabili all’impresa o ai lavoratori.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n

        Calcolo del Risparmio Fiscale<\/h3>\n

        Il risparmio fiscale derivante dall’IRES premiale si ottiene applicando l’aliquota ridotta del 20% sull’intero reddito imponibile del 2025. Ad esempio, con un reddito imponibile di 1.500.000 euro, il risparmio sar\u00e0 di 60.000 euro rispetto all’aliquota ordinaria del 24%.<\/p>\n

        Cause di Decadenza dall’Agevolazione<\/h3>\n

        Il mancato rispetto dei requisiti comporta la perdita del beneficio fiscale. In particolare, l’agevolazione decade se:<\/p>\n

          \n
        • La riserva accantonata viene distribuita ai soci prima del 31 dicembre 2026.<\/li>\n
        • I beni strumentali acquistati vengono ceduti, dismessi o delocalizzati all’estero entro il 31 dicembre 2030.<\/li>\n<\/ul>\n

          Considerazioni Finali<\/h3>\n

          L’IRES premiale rappresenta un’opportunit\u00e0 significativa per le imprese che intendono investire in innovazione e crescita occupazionale. Tuttavia, \u00e8 fondamentale una pianificazione accurata per soddisfare tutti i requisiti e massimizzare il beneficio fiscale, evitando il rischio di decadenza dall’agevolazione.<\/p>\n

          \n