{"id":19574,"date":"2025-03-03T18:22:33","date_gmt":"2025-03-03T17:22:33","guid":{"rendered":"https:\/\/beneggiassociati.com\/?p=19574"},"modified":"2025-03-03T18:22:33","modified_gmt":"2025-03-03T17:22:33","slug":"fattura-elettronica-dal-1-aprile-2025-novita-sul-tracciato-e-obbligo-di-segnalazione-omissioni","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/beneggiassociati.com\/en\/fattura-elettronica-dal-1-aprile-2025-novita-sul-tracciato-e-obbligo-di-segnalazione-omissioni\/","title":{"rendered":"Fattura elettronica: dal 1\u00b0 aprile 2025 novit\u00e0 sul tracciato e obbligo di segnalazione omissioni"},"content":{"rendered":"<p data-start=\"180\" data-end=\"401\">A partire dal <strong data-start=\"194\" data-end=\"212\">1\u00b0 aprile 2025<\/strong>, entreranno in vigore le <strong data-start=\"238\" data-end=\"311\">nuove specifiche tecniche del tracciato XSD della fattura elettronica<\/strong>, con modifiche rilevanti per imprese e professionisti. Tra le principali novit\u00e0 troviamo:<\/p>\n<ul data-start=\"403\" data-end=\"755\">\n<li data-start=\"403\" data-end=\"507\"><strong data-start=\"405\" data-end=\"506\">Possibilit\u00e0 per il cliente di segnalare l\u2019omessa o irregolare fatturazione da parte del fornitore<\/strong>.<\/li>\n<li data-start=\"508\" data-end=\"646\"><strong data-start=\"510\" data-end=\"601\">Aggiornamento ai nuovi obblighi derivanti dal regime di franchigia Iva transfrontaliero<\/strong>, introdotto dalla <strong data-start=\"620\" data-end=\"645\">Direttiva UE 2020\/285<\/strong>.<\/li>\n<li data-start=\"647\" data-end=\"755\"><strong data-start=\"649\" data-end=\"680\">Revisione dei codici errore<\/strong>, tra cui l\u2019adeguamento del limite di 400 euro per le fatture semplificate.<\/li>\n<\/ul>\n<p data-start=\"757\" data-end=\"901\">Vediamo nel dettaglio cosa cambia per imprese e professionisti con l\u2019introduzione del nuovo tracciato XML e dei nuovi obblighi di comunicazione.<\/p>\n<h2 data-start=\"903\" data-end=\"957\"><strong data-start=\"906\" data-end=\"957\">Comunicazione delle fatture omesse o irregolari<\/strong><\/h2>\n<p data-start=\"959\" data-end=\"1234\">A partire dal <strong data-start=\"973\" data-end=\"994\">1\u00b0 settembre 2024<\/strong>, il <strong data-start=\"999\" data-end=\"1031\">cessionario o il committente<\/strong> sar\u00e0 tenuto a segnalare all\u2019Agenzia delle Entrate eventuali <strong data-start=\"1092\" data-end=\"1120\">omissioni o irregolarit\u00e0<\/strong> nella fatturazione da parte del fornitore <strong data-start=\"1163\" data-end=\"1182\">entro 90 giorni<\/strong> dal termine previsto per l\u2019emissione della fattura.<\/p>\n<p data-start=\"1236\" data-end=\"1420\">Per la comunicazione, fino al <strong data-start=\"1266\" data-end=\"1283\">31 marzo 2025<\/strong> si utilizzeranno ancora le modalit\u00e0 tradizionali, ossia l\u2019<strong data-start=\"1342\" data-end=\"1373\">autofattura denuncia (TD20)<\/strong> con versamento dell\u2019Iva tramite modello F24.<\/p>\n<p data-start=\"1422\" data-end=\"1572\">Dal <strong data-start=\"1426\" data-end=\"1444\">1\u00b0 aprile 2025<\/strong>, invece, sar\u00e0 disponibile un nuovo tipo documento:<br data-start=\"1495\" data-end=\"1498\" \/>\u2705 <strong data-start=\"1500\" data-end=\"1508\">TD29<\/strong> \u2013 utilizzabile per segnalare <strong data-start=\"1538\" data-end=\"1569\">fatture omesse o irregolari<\/strong>.<\/p>\n<p data-start=\"1574\" data-end=\"1765\">Un dettaglio importante: <strong data-start=\"1599\" data-end=\"1669\">cedente\/prestatore e cessionario\/committente non devono coincidere<\/strong>. Se il TD29 presenta questa incongruenza, il tracciato sar\u00e0 <strong data-start=\"1730\" data-end=\"1764\">scartato con codice errore 471<\/strong>.<\/p>\n<h2 data-start=\"1767\" data-end=\"1824\"><strong data-start=\"1770\" data-end=\"1824\">Come regolarizzare le omissioni dal 1\u00b0 aprile 2025<\/strong><\/h2>\n<p data-start=\"1826\" data-end=\"1990\">Per violazioni commesse <strong data-start=\"1850\" data-end=\"1876\">fino al 31 agosto 2024<\/strong>, si continuer\u00e0 a utilizzare il meccanismo dell\u2019<strong data-start=\"1924\" data-end=\"1955\">autofattura denuncia (TD20)<\/strong>, con il versamento dell\u2019Iva entro:<\/p>\n<ul data-start=\"1991\" data-end=\"2128\">\n<li data-start=\"1991\" data-end=\"2066\"><strong data-start=\"1993\" data-end=\"2051\">30 giorni successivi ai 4 mesi dalla mancata emissione<\/strong> della fattura.<\/li>\n<li data-start=\"2067\" data-end=\"2128\"><strong data-start=\"2069\" data-end=\"2127\">30 giorni dalla registrazione della fattura irregolare<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<p data-start=\"2130\" data-end=\"2331\">Per violazioni commesse tra <strong data-start=\"2158\" data-end=\"2195\">1\u00b0 settembre 2024 e 31 marzo 2025<\/strong>, se non vi sar\u00e0 uno strumento ufficiale di comunicazione, si potr\u00e0 ancora usare il <strong data-start=\"2279\" data-end=\"2287\">TD20<\/strong>, indicando il riferimento alla nuova norma.<\/p>\n<p data-start=\"2333\" data-end=\"2569\">Dal <strong data-start=\"2337\" data-end=\"2355\">1\u00b0 aprile 2025<\/strong>, invece, il processo sar\u00e0 semplificato e l\u2019<strong data-start=\"2399\" data-end=\"2430\">autofattura denuncia (TD20)<\/strong> rimarr\u00e0 in uso <strong data-start=\"2446\" data-end=\"2501\">solo per operazioni soggette a inversione contabile<\/strong> (reverse charge), acquisti intracomunitari e operazioni assimilate.<\/p>\n<p><strong>Effetti sulla contabilit\u00e0 e sulla liquidazione IVA<\/strong><\/p>\n<p>La ricezione di una TD29 a carico del contrbuente, o la necessit\u00e0 di emetterla nei confronti di un fornitore, pu\u00f2 avere impatto diretto sulla liquidazione IVA. In particolare:<\/p>\n<ul>\n<li>potrebbe non aver versato correttamente l\u2019imposta,<\/li>\n<li>oppure averla registrata in un periodo errato,<\/li>\n<li>e in certi casi non \u00e8 pi\u00f9 possibile sanare l\u2019errore con una semplice nota di variazione.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Caratteristiche del documento TD29<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Non si tratta di un\u2019autofattura: non comporta alcun versamento dell\u2019IVA da parte del committente.<\/li>\n<li>\u00c8 una segnalazione formale all\u2019Agenzia delle Entrate.<\/li>\n<li>Deve essere trasmessa entro 90 giorni dalla violazione (omissione o irregolarit\u00e0).<\/li>\n<\/ul>\n<h2 data-start=\"2571\" data-end=\"2622\"><strong data-start=\"2574\" data-end=\"2622\">Regime Iva transfrontaliero e nuovi obblighi<\/strong><\/h2>\n<p data-start=\"2623\" data-end=\"2812\">Le nuove specifiche tecniche tengono conto anche dell\u2019<strong data-start=\"2677\" data-end=\"2739\">introduzione del regime transfrontaliero di franchigia Iva<\/strong>, previsto dalla <strong data-start=\"2756\" data-end=\"2781\">Direttiva UE 2020\/285<\/strong>. Questa direttiva prevede che:<\/p>\n<ul data-start=\"2813\" data-end=\"3092\">\n<li data-start=\"2813\" data-end=\"2939\">I soggetti in regime di franchigia Iva <strong data-start=\"2854\" data-end=\"2938\">non siano pi\u00f9 obbligati all\u2019emissione di fattura per operazioni transfrontaliere<\/strong>.<\/li>\n<li data-start=\"2940\" data-end=\"3092\">Il limite di <strong data-start=\"2955\" data-end=\"3007\">400 euro per l\u2019emissione di fatture semplificate<\/strong> non si applichi pi\u00f9 ai forfettari e a chi rientra nella franchigia transfrontaliera.<\/li>\n<\/ul>\n<p data-start=\"3094\" data-end=\"3180\">L\u2019aggiornamento del tracciato XSD allinea dunque le regole nazionali a quelle europee.<\/p>\n<h2 data-start=\"3182\" data-end=\"3258\"><strong data-start=\"3185\" data-end=\"3258\">Obbligo di inversione contabile e codici TD20, TD16, TD17, TD18, TD19<\/strong><\/h2>\n<p data-start=\"3259\" data-end=\"3422\">L\u2019autofattura denuncia (TD20) continuer\u00e0 a essere utilizzata per il <strong data-start=\"3327\" data-end=\"3345\">reverse charge<\/strong>, ossia per regolarizzare operazioni soggette all\u2019inversione contabile, come:<\/p>\n<ul data-start=\"3423\" data-end=\"3537\">\n<li data-start=\"3423\" data-end=\"3454\"><strong data-start=\"3425\" data-end=\"3453\">Acquisti intracomunitari<\/strong>.<\/li>\n<li data-start=\"3455\" data-end=\"3508\"><strong data-start=\"3457\" data-end=\"3507\">Prestazioni di servizi ricevute da soggetti UE<\/strong>.<\/li>\n<li data-start=\"3509\" data-end=\"3537\"><strong data-start=\"3511\" data-end=\"3536\">Operazioni assimilate<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<p data-start=\"3539\" data-end=\"3574\">Nel dettaglio, le aziende dovranno:<\/p>\n<ul data-start=\"3575\" data-end=\"3800\">\n<li data-start=\"3575\" data-end=\"3668\">Emettere <strong data-start=\"3586\" data-end=\"3594\">TD20<\/strong> indicando <strong data-start=\"3605\" data-end=\"3667\">imponibile e natura dell\u2019operazione (N6, N2.1, N3.2, ecc.)<\/strong>.<\/li>\n<li data-start=\"3669\" data-end=\"3800\">Seguire con il corretto documento di integrazione dell\u2019Iva (<strong data-start=\"3731\" data-end=\"3757\">TD16, TD17, TD18, TD19<\/strong>), a seconda della tipologia di operazione.<\/li>\n<\/ul>\n<p data-start=\"4325\" data-end=\"4587\">Per le imprese, diventa fondamentale <strong data-start=\"4362\" data-end=\"4415\">aggiornare i software di fatturazione elettronica<\/strong> e garantire una gestione pi\u00f9 attenta delle fatture ricevute, evitando omissioni che potrebbero portare a <strong data-start=\"4521\" data-end=\"4586\">sanzioni e obblighi di segnalazione all\u2019Agenzia delle Entrate<\/strong>.<\/p>\n<p data-start=\"4325\" data-end=\"4587\"><script>\nvar gform;gform||(document.addEventListener(\"gform_main_scripts_loaded\",function(){gform.scriptsLoaded=!0}),document.addEventListener(\"gform\/theme\/scripts_loaded\",function(){gform.themeScriptsLoaded=!0}),window.addEventListener(\"DOMContentLoaded\",function(){gform.domLoaded=!0}),gform={domLoaded:!1,scriptsLoaded:!1,themeScriptsLoaded:!1,isFormEditor:()=>\"function\"==typeof InitializeEditor,callIfLoaded:function(o){return!(!gform.domLoaded||!gform.scriptsLoaded||!gform.themeScriptsLoaded&&!gform.isFormEditor()||(gform.isFormEditor()&&console.warn(\"The use of gform.initializeOnLoaded() is deprecated in the form editor context and will be removed in Gravity Forms 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emesso la fattura entro i termini<\/strong> di legge;<\/li>\n<li>il fornitore <strong>ha emesso una fattura irregolare<\/strong>, con errori sostanziali (importo, aliquota IVA, descrizione operazione, dati identificativi, ecc.).<\/li>\n<\/ul>\n<div>\n<hr \/>\n<\/div>\n<h3>A partire da quando \u00e8 attiva?<\/h3>\n<p>La comunicazione \u00e8 prevista per operazioni effettuate <strong>dal 1\u00b0 settembre 2024<\/strong> in poi, ma <strong>pu\u00f2 essere trasmessa solo dal 1\u00b0 aprile 2025<\/strong>, data in cui \u00e8 entrata in vigore la <strong>versione 1.9 delle specifiche tecniche della fattura elettronica<\/strong>.<\/p>\n<div>\n<hr \/>\n<\/div>\n<h3>Qual \u00e8 il termine per trasmettere la comunicazione TD29?<\/h3>\n<p>La comunicazione deve essere trasmessa <strong>entro 90 giorni<\/strong>:<\/p>\n<ul data-spread=\"false\">\n<li>dalla scadenza del termine in cui il fornitore avrebbe dovuto emettere la fattura (es. 12 giorni per le fatture immediate);<\/li>\n<li>dalla data della fattura emessa irregolarmente.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Se i 90 giorni scadono <strong>prima del 1\u00b0 aprile 2025<\/strong>, non \u00e8 tecnicamente possibile utilizzare il tracciato TD29. In questi casi, la dottrina suggeriva l&#8217;uso del tipo documento TD20, <strong>senza versamento dell&#8217;IVA<\/strong>, solo per salvaguardare la posizione.<\/p>\n<div>\n<hr \/>\n<\/div>\n<h3>Chi \u00e8 tenuto a inviarla?<\/h3>\n<p>Il soggetto obbligato \u00e8 <strong>il committente\/cessionario<\/strong> (cio\u00e8 colui che riceve il bene\/servizio) che si accorge dell&#8217;omessa o irregolare fatturazione.<\/p>\n<div>\n<hr \/>\n<\/div>\n<h3>Quali sono i requisiti tecnici per l&#8217;invio?<\/h3>\n<ul data-spread=\"false\">\n<li>Il fornitore (cedente\/prestatore) <strong>deve essere soggetto passivo IVA residente o stabilito in Italia<\/strong> (IdPaese = IT);<\/li>\n<li>Non \u00e8 ammesso che il cessionario e il cedente coincidano (errore SDI 00471);<\/li>\n<li>\u00c8 obbligatoria la presenza della partita IVA del cedente (errore 00475);<\/li>\n<li>Il file viene trasmesso in formato XML come una normale e-fattura, ma con tipo documento = TD29.<\/li>\n<\/ul>\n<div>\n<hr \/>\n<\/div>\n<h3>La TD29 comporta il versamento dell&#8217;IVA?<\/h3>\n<p><strong>No.<\/strong> La TD29 \u00e8 solo una comunicazione: non comporta versamento d&#8217;imposta da parte del committente, a differenza del vecchio sistema con autofattura TD20.<\/p>\n<div>\n<hr \/>\n<\/div>\n<h3>Quali errori possono giustificare la TD29?<\/h3>\n<ul data-spread=\"false\">\n<li>Mancata emissione della fattura entro i termini;<\/li>\n<li>Emissione con imponibile o IVA errati;<\/li>\n<li>Errori nella descrizione dell&#8217;operazione;<\/li>\n<li>Dati identificativi errati (C.F., P.IVA, ecc.);<\/li>\n<li>Mancanza di elementi obbligatori previsti dall&#8217;art. 21 DPR 633\/72.<\/li>\n<\/ul>\n<div>\n<hr \/>\n<\/div>\n<h3>Vale anche per i forfettari?<\/h3>\n<p><strong>S\u00ec.<\/strong> Anche i soggetti in regime forfettario possono essere oggetto di comunicazione TD29 se:<\/p>\n<ul data-spread=\"false\">\n<li>non emettono la fattura entro i termini;<\/li>\n<li>emettono una fattura con errori rilevanti (es. importo errato, codice fiscale errato, mancata indicazione del regime fiscale semplificato).<\/li>\n<\/ul>\n<p>Nonostante i forfettari non addebitino IVA, <strong>l&#8217;obbligo di emissione della fattura \u00e8 pienamente valido<\/strong>.<\/p>\n<div>\n<hr \/>\n<\/div>\n<h3>E per i contribuenti minimi?<\/h3>\n<p><strong>S\u00ec.<\/strong> Stesso principio applicabile ai forfettari. Il fatto che non addebitino IVA non li esonera dall&#8217;obbligo di fatturazione corretta. Anche in questo caso, \u00e8 legittimo trasmettere una TD29.<\/p>\n<div>\n<hr \/>\n<\/div>\n<h3>Pu\u00f2 essere utilizzata per fornitori esteri?<\/h3>\n<p><strong>No.<\/strong> Se il fornitore ha un IdPaese diverso da &#8220;IT&#8221;, la comunicazione TD29 <strong>viene scartata<\/strong> (errore 00473). In tal caso, per le operazioni intracomunitarie, si continua a utilizzare il <strong>tipo documento TD20<\/strong> con i relativi obblighi.<\/p>\n<div>\n<hr \/>\n<\/div>\n<h3>Come comportarsi se ricevo una TD29?<\/h3>\n<p>Significa che un tuo cliente ha segnalato all&#8217;Agenzia delle Entrate che <strong>non hai emesso una fattura<\/strong> o l&#8217;hai <strong>emessa in modo errato<\/strong>. In quel caso:<\/p>\n<ol start=\"1\" data-spread=\"false\">\n<li>Verifica se la fattura \u00e8 stata effettivamente emessa e nei termini;<\/li>\n<li>Se non \u00e8 stata emessa, valuta un ravvedimento operoso;<\/li>\n<li>Se \u00e8 errata, valuta una nota di credito e riemissione;<\/li>\n<li>Conserva copia della TD29 e contatta eventualmente il cliente segnalante.<\/li>\n<\/ol>\n<div>\n<hr \/>\n<\/div>\n<h3>Lo Studio pu\u00f2 occuparsene per me?<\/h3>\n<p>S\u00ec, lo Studio pu\u00f2 supportarti in:<\/p>\n<ul data-spread=\"false\">\n<li>valutazione e analisi delle casistiche;<\/li>\n<li>predisposizione della comunicazione;<\/li>\n<li>assistenza tecnica all&#8217;invio;<\/li>\n<li>trasmissione, <strong>se richiesta<\/strong>, nell&#8217;ambito dei servizi accessori a parte rispetto alla gestione ordinaria.<\/li>\n<\/ul>\n<div>\n<ul data-spread=\"false\" data-pm-slice=\"3 1 []\">\n<li>trasmissione, <strong>se richiesta<\/strong>, nell&#8217;ambito dei servizi accessori a parte rispetto alla gestione ordinaria.<\/li>\n<\/ul>\n<div>\n<hr \/>\n<\/div>\n<h3>Cosa cambia per chi usa Feesbee?<\/h3>\n<p>Gli utenti del gestionale <strong>Feesbee<\/strong> trovano gi\u00e0 l&#8217;implementazione del tipo documento <strong>TD29 pronta all&#8217;uso<\/strong>, completamente integrata con lo SDI. La piattaforma consente la generazione guidata della comunicazione, il calcolo automatico dei termini e il controllo dei requisiti tecnici.<\/p>\n<p>Chi lavora con Feesbee \u00e8 gi\u00e0 operativo. Gli altri, beh&#8230; sono in ritardo.<\/p>\n<div>\n<hr \/>\n<\/div>\n<h3><\/h3>\n<\/div>\n<h3>Dove trovo il riferimento normativo?<\/h3>\n<ul data-spread=\"false\">\n<li>Art. 6, comma 8, D.Lgs. 471\/1997;<\/li>\n<li>Specifiche tecniche SDI versione 1.9, in vigore dal 1\u00b0 aprile 2025;<\/li>\n<li>Risposta 13 a Telefisco 2025 dell&#8217;Agenzia delle Entrate.<\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Dal 1\u00b0 aprile 2025 novit\u00e0 per la fattura elettronica: obbligo di segnalazione omissioni, aggiornamento del tracciato XML e adeguamento al regime transfrontaliero di franchigia Iva.<\/p>\n","protected":false},"author":4,"featured_media":409,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"content-type":"","footnotes":""},"categories":[8],"tags":[1161,1162,1163,1164,1165,1166],"class_list":["post-19574","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-fisco-e-contabilita","tag-aggiornamento-tracciato-xsd","tag-autofattura-denuncia-td20","tag-fattura-elettronica-2025","tag-franchigia-iva-transfrontaliera","tag-sanzioni-e-fattura","tag-td29-omissioni-fornitore"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v27.8 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>Fattura elettronica: dal 1\u00b0 aprile 2025 novit\u00e0 sul tracciato e obbligo di segnalazione omissioni - Beneggi &amp; 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