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Chi opera in regime forfettario tende spesso a sottovalutare gli obblighi fiscali quando collabora con piattaforme digitali estere. Tuttavia, l\u2019assenza dell\u2019IVA in fattura e delle scritture contabili non significa che si possa ignorare la normativa sulle operazioni intracomunitarie. Sempre pi\u00f9 spesso, infatti, professionisti e ditte individuali italiane ricevono compensi da soggetti non residenti per prestazioni o vendite gestite attraverso marketplace e piattaforme digitali. \u00c8 il caso, per esempio, di Uber, Airbnb, Amazon, eBay, Etsy e altri operatori con sede in Paesi UE.<\/p>\n
Regole generali per i forfettari: cosa cambia con clienti esteri<\/strong><\/p>\n Un contribuente in regime forfettario italiano che presta un servizio o vende un bene a una piattaforma digitale con sede in un altro Paese dell\u2019Unione Europea \u00e8 tenuto a emettere una fattura elettronica<\/strong> senza IVA, applicando il meccanismo del reverse charge<\/strong> (inversione contabile). La normativa di riferimento \u00e8 l\u2019articolo 7-ter del DPR 633\/72, che disciplina il luogo di imposizione IVA per le prestazioni generiche rese a soggetti passivi stabiliti in altro Stato membro.<\/p>\n La dicitura da inserire in fattura \u00e8 la seguente:<\/strong><\/p>\n \u00abOperazione non soggetta a IVA ai sensi dell\u2019art. 7-ter del DPR 633\/1972 \u2013 Inversione contabile\u00bb<\/p>\n<\/blockquote>\n La fattura elettronica va inviata tramite il Sistema di Interscambio (SDI)<\/strong> all\u2019identificativo generico \u201cXXXXXXX\u201d riservato ai soggetti esteri.<\/p>\n Iscrizione al VIES: requisito obbligatorio per le operazioni Ue<\/strong><\/p>\n Anche i contribuenti in regime forfettario, per poter effettuare operazioni intracomunitarie (cio\u00e8 con soggetti passivi UE), devono essere iscritti al VIES<\/strong>, il sistema europeo che consente di verificare la validit\u00e0 delle partite IVA comunitarie. L\u2019iscrizione \u00e8 gratuita e pu\u00f2 essere richiesta direttamente sul portale dell\u2019Agenzia delle Entrate. Senza iscrizione al VIES, la prestazione non pu\u00f2 essere trattata come operazione intracomunitaria, con il rischio di contestazioni.<\/p>\n Modello Intrastat: obbligo anche per i forfettari che prestano servizi<\/strong><\/p>\n Se il soggetto forfettario presta servizi generici a soggetti passivi comunitari<\/strong>, come nel caso delle piattaforme, \u00e8 tenuto anche a trasmettere il modello Intrastat servizi<\/strong>. L\u2019obbligo \u00e8 periodico (mensile o trimestrale, in base al volume delle operazioni) e consente all\u2019Agenzia delle Dogane e all\u2019Agenzia delle Entrate di monitorare i flussi di servizi intracomunitari. Anche se in regime agevolato, il professionista non \u00e8 esentato da questo adempimento.<\/p>\n Esempi pratici: cosa fare con Uber, Amazon, eBay, Airbnb<\/strong><\/p>\n Vediamo ora alcuni casi concreti in cui un soggetto forfettario collabora con una piattaforma estera:<\/p>\n Uber \u2013 Servizi di trasporto con conducente<\/strong> emettere fattura elettronica in reverse charge verso Uber,<\/p>\n<\/li>\n iscriversi al VIES,<\/p>\n<\/li>\n inviare Intrastat servizi.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n Amazon \u2013 Vendita di beni attraverso il marketplace<\/strong> emettere fattura elettronica a Amazon EU Sarl con sede in Lussemburgo,<\/p>\n<\/li>\n iscriversi al VIES,<\/p>\n<\/li>\n valutare se l\u2019operazione rientra in una cessione intracomunitaria o in una prestazione di servizi, a seconda dei termini contrattuali.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n eBay \u2013 Vendite online con transazione gestita dalla piattaforma estera<\/strong> emettere fattura senza IVA in reverse charge,<\/p>\n<\/li>\n iscriversi al VIES,<\/p>\n<\/li>\n trasmettere Intrastat, se i servizi resi sono assimilabili a prestazioni.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n Airbnb \u2013 Affitto di immobili turistici in Italia<\/strong> se la prestazione \u00e8 \u201cresidenziale\u201d (esente IVA) non rientra nelle prestazioni generiche;<\/p>\n<\/li>\n se si tratta di locazione breve con servizi accessori<\/strong>, Airbnb pu\u00f2 essere considerata committente estera. In tal caso, va valutata l\u2019emissione della fattura per la commissione trattenuta dalla piattaforma e l\u2019obbligo di reverse charge.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n Attenzione al \u201cnetto a pagare\u201d: non basta il report della piattaforma<\/strong><\/p>\n Molti operatori ricevono un report mensile dalla piattaforma<\/strong> con le operazioni svolte e le relative trattenute. Tuttavia, \u00e8 il contribuente italiano che ha l\u2019obbligo fiscale di emettere fattura autonoma<\/strong>, anche se riceve solo l\u2019importo netto. Il report non sostituisce la fattura elettronica n\u00e9 libera il professionista dagli adempimenti.<\/p>\n Riepilogo operativo per i forfettari che operano con piattaforme estere<\/strong><\/p>\n Emettere fattura elettronica senza IVA<\/strong>, indicando il reverse charge art. 7-ter;<\/p>\n<\/li>\n Iscrizione al VIES<\/strong> obbligatoria prima dell\u2019operazione;<\/p>\n<\/li>\n Trasmissione del modello Intrastat<\/strong>, quando richiesto;<\/p>\n<\/li>\n Conservare tutta la documentazione<\/strong> dei rapporti con le piattaforme;<\/p>\n<\/li>\n Verificare la corretta natura dell\u2019operazione<\/strong>: prestazione, cessione o intermediazione.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n Conclusione<\/strong><\/p>\n Il regime forfettario semplifica la gestione fiscale interna, ma non elimina gli obblighi legati alle operazioni internazionali. Chi opera con piattaforme estere come Uber, Amazon, Airbnb o eBay deve conoscere e rispettare le regole sul reverse charge, iscriversi al VIES e inviare, se dovuto, il modello Intrastat. Una gestione corretta evita sanzioni e assicura la compliance fiscale con l\u2019ordinamento italiano ed europeo.<\/p>\n Lo Studio Beneggi e Associati assiste i professionisti e le microimprese nella gestione dei rapporti con soggetti esteri, supportando nella redazione delle fatture elettroniche, nella verifica degli obblighi Intrastat e nella valutazione della corretta classificazione delle prestazioni. Una consulenza attenta in fase preventiva \u00e8 il miglior strumento per lavorare serenamente anche con interlocutori oltreconfine.<\/p>\n\n
Un conducente italiano effettua corse per conto della piattaforma Uber, con sede ad Amsterdam. Riceve pagamenti netti, gi\u00e0 al netto della commissione. Deve:<\/p>\n\n
Un artigiano forfettario italiano vende i suoi prodotti su Amazon, che li spedisce da centri logistici in Germania o Polonia. Amazon \u00e8 soggetto passivo Ue. Il venditore deve:<\/p>\n\n
Anche in questo caso, se eBay opera come soggetto interposto con sede Ue, chi riceve il pagamento deve:<\/p>\n\n
Un forfettario che affitta un immobile tramite Airbnb (sede in Irlanda) deve distinguere:<\/p>\n\n
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