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Il decreto di riordino degli incentivi fiscali attualmente in gestazione rappresenta una finestra cruciale per rafforzare e rendere pi\u00f9 inclusivo il sistema Patent Box, la super deduzione fiscale al 110% prevista per i beni immateriali d\u2019impresa. L\u2019occasione, evidenziata anche dal recente dibattito parlamentare e tecnico, potrebbe rilanciare una misura oggi altamente performante e strategica per il posizionamento competitivo delle imprese italiane.<\/p>\n
L\u2019attuale Patent Box, disciplinato dall\u2019articolo 6 del Dl 146\/2021, riconosce un\u2019ulteriore deduzione pari al 110% dei costi sostenuti per la ricerca e sviluppo relativa a:<\/p>\n
software protetti da copyright (originali e creativi),<\/p>\n<\/li>\n
brevetti industriali,<\/p>\n<\/li>\n
disegni e modelli legalmente registrati.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n
La proposta di riordino spinge oggi verso una reintegrazione del know how<\/strong> tra i beni agevolabili, in linea con quanto gi\u00e0 previsto dalla disciplina originaria del 2015 e in coerenza con i principi Ocse sul trattamento fiscale degli intangibili.<\/p>\n Il know how rappresenta l\u2019asset intangibile per eccellenza nelle PMI italiane: conoscenze tecniche, commerciali o industriali non brevettate ma economicamente rilevanti e strategicamente determinanti.<\/p>\n Il Codice della propriet\u00e0 industriale (artt. 98-99) ne tutela il valore giuridico solo se:<\/p>\n le informazioni sono segrete;<\/p>\n<\/li>\n esiste un valore economico concreto;<\/p>\n<\/li>\n sono adottate misure idonee a garantirne la riservatezza.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n Il ritorno del know how nel Patent Box avverrebbe con un sistema di autocertificazione<\/strong> del titolare, gi\u00e0 collaudato con successo nella versione previgente (circolare AdE 11\/E\/2016), facilitando cos\u00ec l\u2019accesso all\u2019agevolazione con oneri amministrativi sostenibili.<\/p>\n Impresa manifatturiera, Brescia<\/strong>: non dispone di brevetti registrati ma sviluppa internamente tecnologie di lavorazione protette da segretezza industriale. Con la reintroduzione del know how nel Patent Box, potrebbe applicare la deduzione del 110% sui costi di personale, consulenze e prototipazione interna, ottenendo un risparmio fiscale significativo e stabile.<\/p>\n<\/li>\n Start-up biotech, Emilia-Romagna<\/strong>: sviluppa algoritmi per analisi predittiva brevettabili in futuro ma attualmente protetti solo da know how. La possibilit\u00e0 di autocertificare la segretezza e applicare la super deduzione rappresenterebbe una leva fiscale immediata per attrarre capitali e investitori.<\/p>\n<\/li>\n<\/ol>\n Il Patent Box 110% \u00e8 una misura front end<\/strong>: si applica a monte nella dichiarazione dei redditi, senza necessit\u00e0 di ruling preventivi. L\u2019adozione della documentazione idonea<\/strong>, da conservare in sede di controllo, protegge il contribuente da sanzioni e rilievi. Questo aspetto rende l\u2019incentivo estremamente appetibile anche in ottica di pianificazione tributaria e consolidamento fiscale.<\/p>\n L\u2019eventuale riapertura al know how estenderebbe inoltre la coerenza del sistema anche ai redditi di lavoro autonomo e agli enti di ricerca, che gi\u00e0 godono di regimi similari per proventi derivanti dallo sfruttamento di IP non registrati (artt. 53, 54-octies, 67 Tuir).<\/p>\n Per cogliere appieno il potenziale del nuovo Patent Box \u2013 con o senza know how \u2013 occorre un supporto strutturato nella:<\/p>\n mappatura dei beni immateriali<\/strong>,<\/p>\n<\/li>\n verifica delle condizioni di tutela giuridica<\/strong>,<\/p>\n<\/li>\n costruzione della documentazione idonea<\/strong>.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n Beneggi e Associati integra competenze fiscali, legali e strategiche per supportare le imprese nella valorizzazione e tutela del capitale intangibile, guidando l\u2019intero processo di accesso al beneficio in modo conforme e sicuro.<\/p>\n \nPerch\u00e9 il know how va reintrodotto<\/h3>\n
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Due esempi concreti<\/h3>\n
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Profili strategici e gestionali<\/h3>\n
Il ruolo del consulente strategico<\/h3>\n
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