\n
Il credito d\u2019imposta per la formazione<\/strong>, introdotto dalla legge 36\/2024<\/strong>, \u00e8 uno degli strumenti principali a favore dei giovani agricoltori<\/strong>. Ma non l\u2019unico. Il legislatore ha previsto un insieme organico di agevolazioni rivolte ai giovani under\u202f41<\/strong> che iniziano un\u2019impresa agricola: dal regime fiscale sostitutivo<\/strong>, al fondo regionale, fino agli incentivi per l\u2019acquisto di terreni. Qui di seguito l\u2019offerta normativa nel dettaglio.<\/span><\/p>\n I giovani che hanno sostenuto spese per formazione aziendale nel 2024<\/strong> (corsi, seminari, coaching, anche viaggi e soggiorni fino al 50\u202f% ammissibile) possono accedere a un credito d\u2019imposta pari all\u201980% delle spese documentate, fino a un massimo di 2.500\u202f\u20ac per beneficiario.<\/strong><\/span> Grazie all\u2019articolo\u202f4 della legge, i giovani agricoltori possono optare per un regime fiscale agevolato con imposta sostitutiva<\/strong> del 12,5%<\/strong>, che sostituisce IRPEF, addizionali e IRAP<\/strong> sulla base imponibile costituita dal reddito d\u2019impresa prodotto<\/strong> nel periodo d\u2019imposta.<\/span> Il beneficio \u00e8 opzionale<\/strong>, dura tre o quattro anni<\/strong> a seconda del periodo d\u2019inizio, e richiede requisiti soggettivi<\/strong> (et\u00e0 inferiore a 41, prima attivit\u00e0 agricola, adempimenti previdenziali\/regolari, assenza di trasferimento d\u2019azienda).<\/span><\/p>\n \u00c8 istituito un fondo da 15 milioni di euro annui<\/strong> (dal 2024) destinato al co-finanziamento regionale<\/strong> di programmi per il primo insediamento dei giovani agricoli, utilizzabile per l\u2019acquisto di terreni, beni strumentali, ampliamento aziendale.<\/span><\/p>\n Per l\u2019acquisto o permuta di terreni agricoli fino a 200.000\u202f\u20ac<\/strong>, iscritti in gestione previdenziale come IAP o coltivatore diretto, si applica:<\/span><\/p>\n riduzione del 60% delle imposte di registro, ipotecaria e catastale<\/strong>;<\/span><\/p>\n<\/li>\n riduzione del 50% degli onorari notarili<\/strong>, entro il limite previsto dalla normativa.<\/span><\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n In caso di pi\u00f9 soggetti confinanti interessati all\u2019acquisto di terreni, ha priorit\u00e0 chi ha i requisiti di imprenditore agricolo giovane<\/strong>, e, in parit\u00e0, chi possiede conoscenze tecniche adeguate ai sensi della normativa europea e nazionale.<\/span><\/p>\n Esempio 1 \u2013 credito formazione<\/strong> Esempio 2 \u2013 regime 12,5%<\/strong>Il credito per la formazione (art.\u202f6 L.\u202f36\/2024)<\/h3>\n
Il modello di comunicazione \u00e8 stato approvato con il provvedimento n. 305754\/2025<\/strong>, e va inviato dal 25 agosto al 24 settembre 2025<\/strong>, tramite il software \u201cGestione Azienda Agricola\u201d<\/span> .<\/p>\nIl regime con imposta sostitutiva del 12,5% (art.\u202f4 L.36\/2024)<\/h3>\n
Il regime non si applica<\/strong> alle attivit\u00e0 agricole dominicali o agrarie determinate ai sensi dell\u2019art.\u202f32 del TUIR n\u00e9 alle attivit\u00e0 agricole forfettarie come agriturismo o manipolazione di prodotti.<\/span><\/p>\nFondo per il primo insediamento (art. 3 L.36\/2024)<\/h3>\n
Agevolazioni su imposte e onorari notarili (art.\u202f7 e 5 L.36\/2024)<\/h3>\n
\n
Prelazione tra confinanti (art.\u202f8 L.36\/2024)<\/h3>\n
Esempi pratici<\/h3>\n
Un giovane under 41 sostiene 2.000\u202f\u20ac<\/strong> per un corso attinente alla gestione aziendale nel 2024. Pu\u00f2 ottenere un credito di 1.600\u202f\u20ac<\/strong>, da usare in compensazione tramite modello F24, inviando il modello tra il 25 agosto e il 24 settembre 2025<\/strong>.<\/span><\/p>\n
Un\u2019impresa agricola neo-costituita da giovani under\u202f41 produce un reddito d\u2019impresa netto di 50.000\u202f\u20ac. Applicando il regime sostitutivo, l\u2019imposta \u00e8 6.250\u202f\u20ac (12,5%)<\/strong>, invece di una tassazione IRPEF ordinale pi\u00f9 addizionali e IRAP, con un risparmio fiscale superiore al 30%.<\/span><\/p>\n