Con il provvedimento n. 309107 del 28 luglio 2025, l\u2019Agenzia delle Entrate ha approvato il modello di comunicazione necessario per accedere al regime transitorio Iva nel settore della logistica. Si tratta di un passaggio strategico che apre la strada all\u2019introduzione definitiva del meccanismo del reverse charge, ancora in attesa del nullaosta da parte del Consiglio dell\u2019Unione europea.<\/p>\n
Il regime transitorio consente, su base opzionale, di applicare un modello semplificato di versamento dell\u2019Iva: il committente, in nome e per conto del prestatore, effettua il pagamento dell\u2019imposta dovuta, pur rimanendo quest\u2019ultimo responsabile in solido. L\u2019opzione pu\u00f2 essere esercitata dal 30 luglio 2025, tramite il nuovo software \u201cReverseChargeLogistica\u201d, messo a disposizione dall\u2019Agenzia delle Entrate.<\/p>\n
Il regime si applica a contratti di appalto, subappalto, affidamento a consorziati e rapporti analoghi, purch\u00e9 relativi a servizi resi ad imprese che svolgono attivit\u00e0 di trasporto, movimentazione merci o logistica. L\u2019opzione ha una durata triennale e deve essere esercitata sia dal prestatore che dal committente, per ciascun rapporto.<\/p>\n
In caso di subappalti, l\u2019opzione pu\u00f2 essere esercitata autonomamente tra le parti del rapporto secondario, a prescindere dalla scelta effettuata nel contratto principale. Questo consente una flessibilit\u00e0 operativa significativa, pur richiedendo attenzione nella gestione delle comunicazioni.<\/p>\n
Alla base della riforma vi \u00e8 l\u2019esigenza di contrastare in modo strutturale le frodi fiscali che hanno coinvolto il settore logistico, spesso teatro di fenomeni evasivi legati all\u2019utilizzo distorto di appalti e subappalti di manodopera. Proprio per questo, l\u2019adesione al regime opzionale deve essere accompagnata da controlli stringenti sulla filiera, verificando l\u2019affidabilit\u00e0 dei soggetti coinvolti.<\/p>\n
In parallelo, con la risoluzione n. 47 del 28 luglio 2025, l\u2019Agenzia ha istituito il codice tributo \u201c6045\u201d per consentire, tramite modello F24, il versamento delle somme dovute nel caso di esercizio dell\u2019opzione. Il codice \u00e8 denominato \u00abIva \u2013 inversione contabile settore logistica \u2013 regime opzionale di cui all\u2019articolo 1, comma 59, della legge 207\/2024\u00bb.<\/p>\n
Perch\u00e9 affidarsi a Beneggi e Associati<\/strong><\/p>\n Il regime transitorio rappresenta un\u2019opportunit\u00e0 per anticipare l\u2019adozione del reverse charge, ma impone una gestione fiscale puntuale e l\u2019attivazione di procedure di due diligence sui partner. Beneggi e Associati affianca imprese, consorzi e operatori logistici con:<\/p>\n analisi dei rapporti contrattuali;<\/p>\n<\/li>\n redazione e trasmissione della comunicazione opzionale;<\/p>\n<\/li>\n gestione degli adempimenti Iva connessi al nuovo regime;<\/p>\n<\/li>\n verifiche sul rischio fiscale legato alla catena degli affidamenti.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n Adottare il regime transitorio senza le necessarie cautele pu\u00f2 rivelarsi un errore costoso. Un approccio metodico, invece, tutela l\u2019azienda e la prepara all\u2019evoluzione normativa.<\/p>\n\n