La maxideduzione sul costo del lavoro per le nuove assunzioni rappresenta una delle leve fiscali pi\u00f9 incisive introdotte nel panorama normativo italiano degli ultimi anni. Rinnovata e potenziata con la Legge di Bilancio 2025 (L. 207\/2024) e semplificata dal Decreto Legge 84\/2025 (convertito con modifiche dalla Legge 108\/2025), questa misura mira a incentivare l’occupazione stabile e a sostenere la competitivit\u00e0 delle imprese attraverso un risparmio d’imposta concreto.<\/p>\n
Per i datori di lavoro, si tratta di un’opportunit\u00e0 non solo fiscale ma strategica: pianificare le assunzioni considerando il beneficio della maxideduzione consente infatti di migliorare il conto economico e, al contempo, rafforzare il capitale umano.<\/p>\n
La disciplina: chi pu\u00f2 accedere e cosa prevede<\/strong> La maggiorazione ordinaria \u00e8 pari al 20%, elevata al 30% per categorie meritevoli di particolare tutela (donne vittime di violenza, disabili, giovani NEET, ecc.). Il beneficio si applica esclusivamente in presenza di un incremento occupazionale reale e stabile, da verificarsi con riferimento a due parametri:<\/p>\n Entrambi i requisiti devono risultare soddisfatti al termine del periodo d’imposta.<\/p>\n Esempio 1: Un’azienda con 10 dipendenti a tempo indeterminato assume nel 2025 tre nuove risorse con contratto a tempo indeterminato. Due cessazioni avvengono per pensionamento. La media 2024 era di 10 dipendenti. Se a fine 2025 i dipendenti totali sono 11, e quelli a tempo indeterminato sono 11, l’incremento \u00e8 valido. Il costo del lavoro effettivo aumentato \u00e8 di 90.000 euro. Applicando la maxideduzione al 20%, si ottiene una deduzione aggiuntiva di 18.000 euro.<\/p>\n Un meccanismo cumulabile<\/strong> Il decreto attuativo del 25 giugno 2024 ha fornito chiarimenti sui criteri di calcolo, sulle tipologie di costi deducibili e sulle esclusioni. Tra le precisazioni pi\u00f9 rilevanti, il riconoscimento come “fisiologiche” di alcune cessazioni (ad esempio pensionamenti), che non incidono negativamente nel computo dell’incremento occupazionale.<\/p>\n Le novit\u00e0 del DL 84\/2025: semplificazione per gruppi e collegate Il Decreto Ministeriale del 27 giugno 2025 ha corretto questa stortura: se il saldo occupazionale di gruppo \u00e8 positivo, il decremento da considerare \u00e8 pari a zero, evitando cos\u00ec riduzioni ingiustificate del beneficio.<\/p>\n Esempio 2: Tre societ\u00e0 del gruppo Alfa. Societ\u00e0 A assume 5 dipendenti, B resta stabile, C perde 2 unit\u00e0. Il saldo \u00e8 +3. Con le regole precedenti, si sarebbe calcolata una riduzione. Con le nuove disposizioni, il gruppo \u00e8 considerato in incremento netto, e A pu\u00f2 godere del beneficio pieno.<\/p>\n Altra semplificazione rilevante: il DL 84\/2025 ha eliminato il riferimento alle societ\u00e0 “collegate” nel calcolo del gruppo, limitando cos\u00ec il perimetro alle sole controllate, rendendo pi\u00f9 chiara e snella l’applicazione.<\/p>\n Una leva per il posizionamento competitivo<\/strong> Per ottenere il massimo dal beneficio, \u00e8 essenziale impostare una pianificazione integrata tra area fiscale, risorse umane e controllo di gestione. Lo Studio Beneggi e Associati supporta le imprese in questa direzione, con un approccio che unisce competenza tecnica, visione strategica e capacit\u00e0 di anticipare gli scenari normativi.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Come funziona la maxideduzione per nuove assunzioni e quali vantaggi fiscali offre alle imprese nel 2025<\/p>\n","protected":false},"author":4,"featured_media":409,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"content-type":"","footnotes":""},"categories":[8],"tags":[227,92,2392,2391,859,282,2140,1720],"class_list":["post-21463","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-fisco-e-contabilita","tag-agevolazioni-fiscali","tag-costo-del-lavoro","tag-deduzione","tag-gruppo-dimpresa","tag-maxideduzione","tag-nuove-assunzioni","tag-risorse-umane","tag-strategia-fiscale"],"acf":[],"yoast_head":"\n
\nLa maxideduzione si applica ai soggetti titolari di reddito d’impresa e agli esercenti arti e professioni. L’agevolazione consiste nella possibilit\u00e0 di dedurre, ai fini delle imposte sui redditi, un importo maggiorato rispetto al costo effettivo del lavoro relativo a nuove assunzioni a tempo indeterminato.<\/p>\n\n
\nLa maxideduzione \u00e8 compatibile con altri incentivi alle assunzioni. Tra questi: il bonus per l’occupazione giovanile, gli incentivi per l’assunzione di donne svantaggiate, il credito d’imposta ZES Unica. Questo consente alle imprese di pianificare strategie occupazionali complesse, sfruttando cumuli di misure per massimizzare il vantaggio fiscale.<\/p>\n
\nUna delle principali criticit\u00e0 iniziali riguardava i gruppi d’impresa. La cosiddetta “falcidia di gruppo” prevedeva che l’agevolazione per ciascuna societ\u00e0 venisse ridotta se, complessivamente, nel gruppo si era registrato un decremento occupazionale, anche in presenza di assunzioni nette. Questo meccanismo penalizzava le realt\u00e0 virtuose.<\/p>\n
\nLa maxideduzione si inserisce in una logica di vantaggio competitivo: l’impresa che investe in capitale umano e pianifica in modo strategico pu\u00f2 beneficiare di un vantaggio fiscale misurabile, che migliora marginalit\u00e0 e struttura. In un contesto di concorrenza crescente e pressione fiscale, \u00e8 uno strumento utile per costruire un Blue Ocean nella gestione delle risorse umane.<\/p>\n