Con l\u2019entrata in vigore del decreto fiscale 84\/2025, il sistema dei rimborsi spese per trasferte in Italia ha subito una trasformazione rilevante, che impone nuove regole sulla tracciabilit\u00e0 dei pagamenti. Il risultato \u00e8 un meccanismo che pu\u00f2 generare una tripla penalizzazione fiscale per professionisti e committenti quando le spese sono sostenute in contanti.<\/p>\n
Il provvedimento ha armonizzato e ampliato disposizioni gi\u00e0 introdotte dalla legge di Bilancio 2025 e dai decreti legislativi 192\/2024 e 207\/2024, estendendo la stretta anche ai rimborsi di spese sostenute da professionisti per conto dei clienti, alle somme rimborsate agli amministratori e ai riaddebiti effettuati in fattura. La disciplina riguarda in particolare le spese di vitto, alloggio, trasporto, taxi e Ncc sostenute nel territorio italiano.<\/p>\n
Se la spesa viene pagata in contanti, il professionista non pu\u00f2 dedurla (articolo 54-septies, comma 6-bis del Tuir), il committente non pu\u00f2 dedurre l\u2019importo rimborsato (articolo 109, comma 5-ter), e il rimborso ricevuto \u00e8 tassato in capo al professionista (articolo 54, comma 2-bis). Lo stesso importo genera quindi un effetto combinato: \u00e8 indeducibile da entrambe le parti e concorre alla formazione del reddito del professionista.<\/p>\n
Il meccanismo \u00e8 penalizzante anche per le imprese che rimborsano spese pagate in contanti dai dipendenti: tali somme vanno incluse in busta paga (articolo 51, comma 5) e al contempo non sono deducibili (articolo 95, comma 3-bis), aggravando il carico fiscale.<\/p>\n
Un esempio concreto pu\u00f2 aiutare a chiarire. Un professionista sostiene una spesa di 80 euro per un taxi, la paga in contanti e la riaddebita in fattura al cliente. Il professionista non pu\u00f2 dedurre la spesa, deve tassare il rimborso, e il cliente non pu\u00f2 dedurre l\u2019onere. La stessa spesa risulta tassata pi\u00f9 volte, senza alcun vantaggio fiscale per le parti coinvolte.<\/p>\n
In questo scenario, \u00e8 pi\u00f9 efficiente concordare un corrispettivo maggiore per la prestazione, omnicomprensivo dei costi sostenuti, evitando cos\u00ec il riaddebito analitico delle spese. In tal modo, l\u2019impresa potr\u00e0 almeno dedurre l\u2019intero compenso, a condizione che sia correttamente tracciabile.<\/p>\n
Questo sistema impone una revisione dei contratti professionali, delle policy interne sui rimborsi e dei processi contabili. La tracciabilit\u00e0 deve essere garantita in ogni passaggio, con modalit\u00e0 di pagamento verificate e coerenti con la normativa vigente. L\u2019alternativa \u00e8 un\u2019esposizione sistematica al rischio di doppia o tripla imposizione.<\/p>\n
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Lo Studio Beneggi e Associati assiste imprese e professionisti nell\u2019adeguamento dei contratti, nella definizione di modelli documentali efficienti e nella pianificazione fiscale dei costi di trasferta, offrendo soluzioni su misura per garantire tracciabilit\u00e0, deducibilit\u00e0 e conformit\u00e0.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
Le spese di trasferta pagate in contanti e rimborsate ai professionisti sono ora tassate e indeducibili. Ecco cosa cambia con il Dl 84\/2025.<\/p>\n","protected":false},"author":4,"featured_media":409,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"content-type":"","footnotes":""},"categories":[8],"tags":[2051,1884,2409,1954,924,2408,1516],"class_list":["post-21546","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-fisco-e-contabilita","tag-contanti","tag-dl-84-2025","tag-indeducibilita","tag-professionisti","tag-rimborsi-spese","tag-tracciabilita","tag-trasferta"],"acf":[],"yoast_head":"\n