Nel modello Redditi 2025, i professionisti devono applicare il nuovo principio di omnicomprensivit\u00e0 del reddito da lavoro autonomo, introdotto dal D.Lgs. 192\/2024. Con effetto dal periodo d\u2019imposta in corso al 31 dicembre 2024, concorrono alla formazione del reddito non solo i compensi per prestazioni rese, ma tutte le somme e i valori percepiti in relazione all\u2019attivit\u00e0 artistica o professionale.<\/p>\n
Una delle applicazioni pi\u00f9 rilevanti riguarda la deducibilit\u00e0 delle spese di manutenzione dello studio professionale. Il nuovo impianto normativo abbandona il precedente limite del 5% riferito al valore dei beni materiali ammortizzabili. Da Redditi 2025, le spese di manutenzione ordinaria sono deducibili integralmente nel periodo in cui sono sostenute, purch\u00e9 relative a immobili a uso esclusivo. In caso di uso promiscuo, la deduzione si riduce al 50%. Le spese di manutenzione straordinaria, comprese quelle non incrementative, sono deducibili in sei quote costanti: nell\u2019anno di sostenimento e nei cinque successivi.<\/p>\n
Esempio 1: un avvocato sostiene nel 2024 una spesa di \u20ac12.000 per manutenzione ordinaria dello studio. Se l\u2019immobile \u00e8 a uso esclusivo, la deduzione sar\u00e0 integrale nello stesso anno. Se l’immobile \u00e8 promiscuo, la deduzione si limiter\u00e0 a \u20ac6.000.<\/p>\n
Esempio 2: un architetto realizza nel 2024 un intervento di ristrutturazione straordinaria per \u20ac30.000. La spesa sar\u00e0 dedotta in sei quote annuali da \u20ac5.000 l’una.<\/p>\n
Altro aspetto fondamentale riguarda il trattamento delle plusvalenze da crediti di imposta. In base alla risposta all’interpello n. 171\/2025, il differenziale positivo tra valore nominale del credito acquistato e prezzo pagato \u00e8 da includere nel reddito professionale. Il costo di acquisto rileva nell’anno in cui \u00e8 sostenuto; il valore nominale rileva al momento della compensazione. Se il credito \u00e8 utilizzabile in pi\u00f9 anni, la rilevanza fiscale si distribuisce nel tempo.<\/p>\n
Esempio 3: un professionista acquista nel 2024 un credito edilizio di valore nominale pari a \u20ac80.000, pagandolo \u20ac60.000. Compensa il credito in quattro anni. Il reddito imponibile comprender\u00e0 annualmente una quota del differenziale (\u20ac20.000) pari alla parte di credito utilizzata ogni anno.<\/p>\n
L\u2019Agenzia chiarisce che il principio di omnicomprensivit\u00e0 non si applica retroattivamente. Se il costo del credito \u00e8 stato sostenuto nel 2023, il relativo vantaggio da compensazione negli anni successivi non deve concorrere al reddito.<\/p>\n
Queste modifiche impongono ai professionisti una pianificazione attenta degli investimenti e delle operazioni fiscali. La distinzione tra spese ordinarie e straordinarie deve essere chiara, documentata e coerente. Analogamente, l’acquisto di crediti di imposta richiede valutazioni precise, tenendo conto degli effetti pluriennali sul reddito e sul carico fiscale complessivo.<\/p>\n
Affidarsi a uno studio in grado di anticipare queste evoluzioni e guidare il cliente con visione strategica pu\u00f2 fare la differenza tra una gestione passiva e una pianificata.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
Redditi 2025: nuove regole su deducibilit\u00e0 spese di manutenzione e plusvalenze da crediti per i professionisti.<\/p>\n","protected":false},"author":4,"featured_media":409,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"content-type":"","footnotes":""},"categories":[8],"tags":[2414,781,1954,1872,2413],"class_list":["post-21631","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-fisco-e-contabilita","tag-crediti-imposta","tag-deducibilita","tag-professionisti","tag-redditi-2025","tag-spese-manutenzione"],"acf":[],"yoast_head":"\n