{"id":22132,"date":"2025-11-11T10:22:00","date_gmt":"2025-11-11T10:22:00","guid":{"rendered":"https:\/\/beneggiassociati.com\/?p=22132"},"modified":"2025-11-10T10:23:03","modified_gmt":"2025-11-10T10:23:03","slug":"spese-chilometriche-per-professionisti-quando-il-rimborso-e-tassato","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/beneggiassociati.com\/en\/spese-chilometriche-per-professionisti-quando-il-rimborso-e-tassato\/","title":{"rendered":"Spese chilometriche per professionisti: quando il rimborso \u00e8 tassato"},"content":{"rendered":"<p>Dal 2025 cambiano le regole fiscali per i professionisti che addebitano al cliente spese di trasferta. L\u2019Agenzia delle Entrate, con la risposta a interpello n. 270 del 23 ottobre 2025, ha chiarito che i rimborsi chilometrici non sono considerati rimborsi analitici. Di conseguenza, concorrono a formare il reddito imponibile e sono soggetti a ritenuta d\u2019acconto.<\/p>\n<p>Il riferimento normativo \u00e8 l\u2019articolo 54 del TUIR, modificato dal Dlgs 192\/2024. La norma distingue tra rimborsi analitici, fiscalmente neutrali, e rimborsi generici, che costituiscono compensi. Per essere escluso dal reddito, un rimborso deve:<\/p>\n<ul>\n<li>essere separatamente indicato in fattura;<\/li>\n<li>essere documentato con giustificativi esterni;<\/li>\n<li>essere riferibile puntualmente all&#8217;incarico svolto.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Nel caso dei rimborsi chilometrici calcolati con tariffe ACI, anche se correlati all\u2019incarico, l\u2019Agenzia ritiene che non siano sufficientemente documentati. L\u2019assenza di giustificativi terzi (es. ricevute carburante, biglietti autostradali) impedisce di considerarli &#8220;analitici&#8221;. Pertanto:<\/p>\n<ul>\n<li>il rimborso \u00e8 imponibile;<\/li>\n<li>il committente deve operare la ritenuta del 20%;<\/li>\n<li>il professionista pu\u00f2 dedurre il costo sostenuto.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Esempio 1<br \/>\nUn consulente addebita in fattura 150 euro per 500 km percorsi, al costo di 0,30 euro\/km, con allegato solo un prospetto riepilogativo dei tragitti. Manca documentazione esterna. Il rimborso \u00e8 tassato come compenso.<\/p>\n<p>Esempio 2<br \/>\nUn professionista allega alla fattura il dettaglio dei percorsi con ricevute carburante, pedaggi e scontrini parcheggio. In questo caso il rimborso, se strettamente connesso all\u2019incarico, potrebbe essere escluso dal reddito se rispettati i criteri analitici.<\/p>\n<p>Spese di vitto, alloggio, trasporto pubblico<br \/>\nDiverso il discorso per altre spese sostenute per l\u2019incarico, come viaggi o pernottamenti. Se documentate e riaddebitate in modo analitico, non sono imponibili e non sono deducibili, mantenendo la neutralit\u00e0 fiscale.<\/p>\n<p>La risposta dell\u2019Agenzia impone un adeguamento dei comportamenti professionali. Chi intende addebitare rimborsi non imponibili deve adottare un sistema di rendicontazione rigoroso e supportato da documenti esterni. Lo Studio Beneggi e Associati affianca i professionisti nella corretta impostazione delle procedure di fatturazione, con particolare attenzione all\u2019equilibrio tra fiscalit\u00e0 e trasparenza.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Spese chilometriche professionisti: il rimborso \u00e8 tassato se non documentato. 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