{"id":22395,"date":"2025-11-28T15:42:12","date_gmt":"2025-11-28T15:42:12","guid":{"rendered":"https:\/\/beneggiassociati.com\/?p=22395"},"modified":"2025-12-06T15:43:26","modified_gmt":"2025-12-06T15:43:26","slug":"iperammortamento-2026-guida-completa-ai-nuovi-calcoli-per-gli-investimenti","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/beneggiassociati.com\/en\/iperammortamento-2026-guida-completa-ai-nuovi-calcoli-per-gli-investimenti\/","title":{"rendered":"Iperammortamento 2026: guida completa ai nuovi calcoli per gli investimenti"},"content":{"rendered":"<div>\n<div class=\"paragraph-in-scc-markdown-text ___1ngh792 ftgm304 f1iaxwol\">L\u2019iperammortamento \u00e8 una misura fiscale che consente alle imprese di maggiorare, ai soli fini fiscali, il costo dei beni strumentali ammortizzabili, generando un risparmio d\u2019imposta proporzionale alla maggiorazione. Introdotto per la prima volta dalla legge di Bilancio 2017 (L. 232\/2016), \u00e8 stato sostituito negli anni dai crediti d\u2019imposta 4.0 e 5.0. Con il Ddl di Bilancio 2026 (A.S. 1689), ora in discussione al Senato, la misura viene reintrodotta con alcune novit\u00e0 significative, riservata alle imprese e non ai professionisti.<\/div>\n<div class=\"paragraph-in-scc-markdown-text ___1ngh792 ftgm304 f1iaxwol\">Il nuovo iperammortamento si applica come variazione fiscale in diminuzione, senza impatto sul bilancio civilistico, e mira a incentivare investimenti in beni tecnologici e sostenibili, favorendo la transizione ecologica e l\u2019autoproduzione di energia.<\/div>\n<h2><strong>Ambito oggettivo: quali beni sono agevolati<\/strong><\/h2>\n<div class=\"paragraph-in-scc-markdown-text ___1ngh792 ftgm304 f1iaxwol\">Secondo il Ddl di Bilancio, i beni incentivati sono quelli gi\u00e0 previsti dagli allegati A e B alla legge 232\/2016, che includono macchinari, dispositivi e software funzionali alla trasformazione digitale 4.0. Restano esclusi i beni \u201cordinari\u201d che in passato beneficiavano del superammortamento.<\/div>\n<div class=\"paragraph-in-scc-markdown-text ___1ngh792 ftgm304 f1iaxwol\">La novit\u00e0 pi\u00f9 rilevante riguarda l\u2019inclusione dei beni strumentali destinati all\u2019autoproduzione di energia da fonti rinnovabili per autoconsumo, anche a distanza, e degli impianti di stoccaggio energetico. Rientrano in questa categoria gli impianti fotovoltaici conformi ai requisiti europei, con efficienza minima tra il 21,25% e il 24% a seconda delle caratteristiche delle celle.<\/div>\n<div class=\"paragraph-in-scc-markdown-text ___1ngh792 ftgm304 f1iaxwol\">Un\u2019ulteriore innovazione \u00e8 l\u2019agevolazione potenziata per investimenti che garantiscono risparmi energetici sulla struttura produttiva di almeno il 3%, elevati al 5% nei processi direttamente interessati dall\u2019intervento.<\/div>\n<h2><strong>Misura dell\u2019agevolazione e calcolo del risparmio fiscale<\/strong><\/h2>\n<div class=\"paragraph-in-scc-markdown-text ___1ngh792 ftgm304 f1iaxwol\">L\u2019iperammortamento 2026 prevede percentuali differenziate in base all\u2019importo dell\u2019investimento:<\/div>\n<ul>\n<li class=\"___ccc16d0 fje8fi8 f1ng9h0j f1bwykku f18jd3zf\">Fino a 2,5 milioni di euro: maggiorazione del 180% per beni 4.0 e del 220% per investimenti green.<\/li>\n<li class=\"___ccc16d0 fje8fi8 f1ng9h0j f1bwykku f18jd3zf\">Oltre 2,5 milioni e fino a 10 milioni: aliquote ridotte rispetto alla fascia base.<\/li>\n<li class=\"___ccc16d0 fje8fi8 f1ng9h0j f1bwykku f18jd3zf\">Oltre 10 milioni e fino a 20 milioni: ulteriori riduzioni, secondo la logica di progressivit\u00e0.<\/li>\n<\/ul>\n<div class=\"paragraph-in-scc-markdown-text ___1ngh792 ftgm304 f1iaxwol\">Il risparmio fiscale si concretizza come minore imposta sul reddito (Ires o Irpef) calcolata sulla quota di ammortamento maggiorata. La velocit\u00e0 di recupero dipende dai coefficienti fiscali di ammortamento previsti dal Dm 31 dicembre 1988: beni con ammortamento rapido consentono un ritorno pi\u00f9 immediato.<\/div>\n<div class=\"paragraph-in-scc-markdown-text ___1ngh792 ftgm304 f1iaxwol\">Va considerato che il nuovo iperammortamento assume i costi ammissibili al netto di altri incentivi ricevuti, evitando cumuli eccessivi.<\/div>\n<h2><strong>Differenze rispetto ai crediti d\u2019imposta 4.0 e 5.0<\/strong><\/h2>\n<div class=\"paragraph-in-scc-markdown-text ___1ngh792 ftgm304 f1iaxwol\">A differenza dei crediti d\u2019imposta, l\u2019iperammortamento non genera un credito utilizzabile in compensazione, ma riduce la base imponibile nel tempo. Questo implica che il beneficio \u00e8 legato alla presenza di utile fiscale: in assenza di imponibile positivo, il vantaggio \u00e8 rinviato agli esercizi successivi. Le imprese con perdite fiscali o regimi agevolati particolari (es. cooperative sociali) devono valutare attentamente la convenienza.<\/div>\n<div class=\"paragraph-in-scc-markdown-text ___1ngh792 ftgm304 f1iaxwol\">Un altro aspetto riguarda la gestione civilistica: il calcolo si basa sui coefficienti fiscali, indipendentemente dall\u2019ammortamento civilistico, anche se inferiore al massimo consentito. Questa impostazione, gi\u00e0 adottata in passato, riduce l\u2019impatto delle scelte di bilancio sulla fruizione dell\u2019agevolazione.<\/div>\n<h2><strong>Fase transitoria 2025-2026: cosa fare per non perdere il beneficio<\/strong><\/h2>\n<div class=\"paragraph-in-scc-markdown-text ___1ngh792 ftgm304 f1iaxwol\">La gestione degli investimenti programmati tra il 2025 e il 2026 \u00e8 cruciale. In base alla prassi consolidata (circolare Confindustria 22 dicembre 2016, Telefisco 2017, circolare Aidc n. 3\/2017), i beni consegnati prima dell\u2019entrata in vigore della norma non sono agevolabili, anche se entrano in funzione nel 2026. Tuttavia, dovrebbero essere ammessi i beni per i quali siano stati versati acconti nel 2025 e consegnati nel 2026, come chiarito nella consulenza giuridica 909\/10\/2019.<\/div>\n<div class=\"paragraph-in-scc-markdown-text ___1ngh792 ftgm304 f1iaxwol\">Per evitare esclusioni, \u00e8 consigliabile pianificare gli ordini e i pagamenti in modo da rispettare i requisiti temporali. La corretta imputazione degli acconti e la documentazione delle date di consegna saranno determinanti in sede di controllo.<\/div>\n<h2><strong>Come stimare la convenienza dell\u2019iperammortamento<\/strong><\/h2>\n<div class=\"paragraph-in-scc-markdown-text ___1ngh792 ftgm304 f1iaxwol\">Il vantaggio fiscale dipende da vari fattori: importo dell\u2019investimento, aliquota di maggiorazione, coefficiente di ammortamento e presenza di utile imponibile. Per stimare il beneficio, occorre simulare il piano di ammortamento fiscale e calcolare il risparmio d\u2019imposta anno per anno. Le imprese con elevata redditivit\u00e0 e investimenti in beni ad ammortamento rapido otterranno il ritorno pi\u00f9 significativo.<\/div>\n<div class=\"paragraph-in-scc-markdown-text ___1ngh792 ftgm304 f1iaxwol\">Integrare questa analisi nella pianificazione fiscale consente di ottimizzare le scelte di investimento e di bilancio. Considerare anche l\u2019interazione con altri incentivi (es. crediti d\u2019imposta residui) \u00e8 fondamentale per evitare sovrapposizioni e massimizzare il vantaggio complessivo.<\/div>\n<h2><strong>Perch\u00e9 agire subito<\/strong><\/h2>\n<div class=\"paragraph-in-scc-markdown-text ___1ngh792 ftgm304 f1iaxwol\">L\u2019iperammortamento 2026 rappresenta una leva strategica per le imprese che investono in innovazione e sostenibilit\u00e0. Prepararsi oggi significa garantire la conformit\u00e0 ai requisiti e sfruttare al meglio la finestra temporale. Monitorare l\u2019iter parlamentare del Ddl di Bilancio e predisporre un piano di investimenti coerente con le nuove regole \u00e8 il passo decisivo per non perdere l\u2019opportunit\u00e0.<\/div>\n<div class=\"paragraph-in-scc-markdown-text ___1ngh792 ftgm304 f1iaxwol\">Integrare questa misura nella strategia aziendale consente di ridurre il carico fiscale, accelerare la transizione digitale ed energetica e rafforzare la competitivit\u00e0. Agire tempestivamente \u00e8 la chiave per trasformare l\u2019agevolazione in un vantaggio concreto.<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Iperammortamento 2026: scopri beni agevolati, risparmio fiscale e gestione della fase transitoria. 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