La Circolare 15\/E del 22 dicembre 2025 dell\u2019Agenzia delle Entrate aggiorna le regole fiscali sul rimborso delle spese di trasferta, con precisi chiarimenti su pedaggi, parcheggi, trasporti e pagamento tracciabile. Per imprenditori, amministratori e responsabili amministrativi, comprendere queste regole non \u00e8 solo un obbligo di compliance, ma un elemento strategico per ottimizzare costi e politiche di rimborso.<\/p>\n
Il documento prende atto delle novit\u00e0 legislative introdotte da Dlgs 192\/2024, legge di bilancio 2025 e Dl 84\/2025, con l\u2019obiettivo di coniugare trasparenza fiscale e semplificazione operativa. In sintesi: alcune componenti di spesa possono essere esenti dal reddito del lavoratore anche se pagate in contanti, purch\u00e9 documentate in modo certo; altre richiedono invece pagamento tracciabile per beneficiare delle esenzioni fiscali.<\/p>\n
Per le imprese questo implica una revisione delle policy interne sulle trasferte, con un focus sulle procedure di documentazione e sulle modalit\u00e0 di pagamento da richiedere ai collaboratori.<\/p>\n
Un primo punto di rilievo riguarda la trasferta nel medesimo Comune della sede di lavoro. La circolare conferma che il rimborso chilometrico riconosciuto al lavoratore per l\u2019utilizzo del proprio mezzo non concorre al reddito se:<\/p>\n
Questa interpretazione supera la precedente rigida distinzione tra spese documentate da vettore e altre tipologie, semplificando l\u2019applicazione quotidiana.<\/p>\n
Esempio pratico 1:<\/strong> La circolare chiarisce che pedaggi autostradali e parcheggi sostenuti in occasione di trasferte vanno considerati spese di viaggio e rientrano tra quelle esenti, se debitamente documentati in modo da identificare veicolo, luogo e natura della spesa. Importante: l\u2019esenzione si applica anche se il pagamento \u00e8 in contanti, perch\u00e9 la tracciabilit\u00e0 \u00e8 richiesta solo per specifiche categorie, non per tutte le spese di viaggio.<\/p>\n Esempio pratico 2:<\/strong> Il pagamento tracciabile rimane un requisito per ottenere l\u2019esenzione dal reddito per alcune voci di spesa:<\/p>\n La legge di bilancio 2025 e il Dl 84\/2025 precisano che l\u2019obbligo di tracciabilit\u00e0 si applica solo sul territorio italiano. Per dimostrarla sono validi:<\/p>\n Per i titoli di trasporto di linea (bus, treni, aerei, navi) non \u00e8 richiesto il pagamento tracciabile: sono esenti anche se pagati in contanti.<\/p>\n La circolare ribadisce che le spese ulteriori e diverse rispetto a vitto, alloggio, viaggio e trasporto sostenute dal lavoratore in trasferta non concorrono al reddito nel limite di \u20ac15,49 al giorno (o \u20ac25,82 all\u2019estero). Per queste non \u00e8 richiesta tracciabilit\u00e0 n\u00e9 un documento specifico, purch\u00e9 coerenti con l\u2019attivit\u00e0 svolta (es. piccoli pasti, parcheggi occasionali non legati ai pedaggi gi\u00e0 documentati).<\/p>\n Per un\u2019impresa aderire a questi criteri significa:<\/p>\n Affinch\u00e9 i benefici operativi si traducano in vantaggi reali, \u00e8 consigliabile aggiornare i modelli di rendicontazione, predisporre checklist di documentazione e formare il personale sulla corretta compilazione delle note spese.<\/p>\n Le novit\u00e0 fiscali sulle spese di trasferta introducono margini di ottimizzazione significativi, ma solo per chi \u00e8 in grado di gestirle con metodo, documentazione precisa e visione strategica. Per evitare errori, esposizioni fiscali o inefficienze nella gestione dei rimborsi, \u00e8 essenziale affidarsi a chi conosce a fondo la normativa, ma soprattutto sa tradurre le regole in vantaggio competitivo.<\/p>\n Beneggi e Associati affianca imprese e professionisti nella costruzione di un modello di gestione delle trasferte che riduce il rischio fiscale e migliora l\u2019efficienza amministrativa, applicando un approccio strategico basato sull\u2019analisi preventiva e sulla valorizzazione delle risorse aziendali.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Normativa 2025 sul rimborso spese di trasferta: esenzione per pedaggi e parcheggi anche se pagati in contanti. Tracciabilit\u00e0 obbligatoria per taxi e vitto.<\/p>\n","protected":false},"author":4,"featured_media":409,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"content-type":"","footnotes":""},"categories":[1],"tags":[2980,1867,2983,2982,2979,1841,2981,785],"class_list":["post-23454","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-lavoro","tag-circolare-15e","tag-esenzione-fiscale","tag-parcheggi","tag-pedaggi","tag-rimborso-spese-trasferta","tag-tracciabilita-spese","tag-trasferte-2025","tag-vitto-e-alloggio"],"acf":[],"yoast_head":"\n
\nUn tecnico di una societ\u00e0 con sede a Brescia deve raggiungere un cliente per un sopralluogo e torna in sede lo stesso giorno. L\u2019ufficio amministrativo calcola il rimborso chilometrico applicando le tabelle ACI alla distanza reale. Poich\u00e9 la percorrenza \u00e8 comprovata (rilevazioni GPS aziendali e foglio trasferta), il rimborso non concorre al reddito del dipendente anche se la trasferta \u00e8 nel Comune.<\/p>\nPedaggi e parcheggi: esenzione anche con pagamento in contanti<\/h3>\n
\nUn agente di commercio percorre l\u2019autostrada da Pavia a Parma per visite cliente. I pedaggi autostradali sono documentati con ricevute che riportano tratte e importi. Al rientro, consegna anche gli scontrini del parcheggio presso il centro cliente. Queste spese, anche se pagate in contanti, non concorrono alla formazione del reddito se la documentazione identifica chiaramente il veicolo e la trasferta.<\/p>\nTracciabilit\u00e0: quando \u00e8 richiesta e perch\u00e9<\/h3>\n
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Spese minori: esenzione fino ai limiti giornalieri<\/h3>\n
Impatto operativo e opportunit\u00e0<\/h3>\n
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