Il regime forfettario continua a rappresentare nel 2026 una soluzione fiscale estremamente vantaggiosa per professionisti e imprese individuali, soprattutto per la semplificazione degli adempimenti e per la riduzione del carico fiscale. Tuttavia, la sua applicazione pratica \u00e8 spesso oggetto di interpretazioni da parte dell\u2019Agenzia delle Entrate, che negli ultimi mesi ha fornito importanti chiarimenti in merito a situazioni particolari.<\/p>\n
Tra i temi pi\u00f9 rilevanti emergono quelli relativi alla determinazione dei ricavi, alla gestione delle somme percepite per errore e alla corretta individuazione della data di avvio dell\u2019attivit\u00e0. Le risposte a interpello n. 24\/2026, n. 26\/2026 e n. 68\/2026, insieme alla prassi ormai consolidata, contribuiscono a delineare un quadro pi\u00f9 preciso del perimetro applicativo del regime.<\/p>\n
In questo articolo analizziamo nel dettaglio i principali aspetti aggiornati, con un taglio operativo utile anche per studi professionali e consulenti.<\/p>\n
Ricavi e soglia degli 85.000 euro: come verificarla correttamente<\/strong><\/p>\n Uno dei pilastri del regime forfettario resta il rispetto del limite di ricavi o compensi pari a 85.000 euro (articolo 1, comma 54, legge 190\/2014). La verifica deve essere effettuata secondo il criterio di cassa, considerando esclusivamente gli importi effettivamente incassati nel periodo d\u2019imposta.<\/p>\n Un elemento cruciale riguarda il caso di superamento della soglia. Se i ricavi eccedono gli 85.000 euro ma restano sotto i 100.000 euro, la fuoriuscita dal regime avviene dall\u2019anno successivo. Se invece si supera la soglia di 100.000 euro, la fuoriuscita \u00e8 immediata, gi\u00e0 nello stesso anno.<\/p>\n La circolare n. 10\/E del 2016 e gli aggiornamenti pi\u00f9 recenti di Telefisco confermano che devono essere inclusi tutti i compensi percepiti, indipendentemente dalla competenza economica. Tuttavia, alcune esclusioni specifiche, come le indennit\u00e0 di maternit\u00e0, restano valide.<\/p>\n Questo principio \u00e8 particolarmente rilevante per chi gestisce flussi di incasso irregolari o legati a contratti con pubbliche amministrazioni, dove ritardi e conguagli sono frequenti.<\/p>\n Avvio attivit\u00e0 a met\u00e0 anno: il problema del ragguaglio<\/strong><\/p>\n Un\u2019altra questione operativa riguarda l\u2019avvio dell\u2019attivit\u00e0 in corso d\u2019anno. In questi casi, i ricavi devono essere \u201cragguagliati ad anno\u201d, ossia proporzionati su base annuale per verificare il rispetto della soglia.<\/p>\n Ad esempio, un professionista che avvia l\u2019attivit\u00e0 a luglio e incassa 50.000 euro entro dicembre potrebbe superare il limite annualizzato, pur non avendo effettivamente superato gli 85.000 euro nel periodo reale.<\/p>\n La prassi dell\u2019Agenzia delle Entrate precisa che la data di avvio non coincide necessariamente con quella indicata nella dichiarazione di inizio attivit\u00e0. \u00c8 possibile infatti fare riferimento alla data effettiva di inizio, dimostrabile con elementi oggettivi come la prima fattura emessa o i primi costi sostenuti.<\/p>\n Questo aspetto assume particolare rilevanza nei controlli fiscali e nelle verifiche preventive, soprattutto per evitare contestazioni future.<\/p>\n Somme incassate per errore: cosa cambia con gli interpelli 2026<\/strong><\/p>\n Uno dei chiarimenti pi\u00f9 significativi riguarda le somme incassate per errore e successivamente restituite. La risposta a interpello n. 68\/2026, che rettifica la precedente n. 26\/2026, introduce un principio importante.<\/p>\n Secondo l\u2019Agenzia delle Entrate, le somme percepite erroneamente e restituite l\u2019anno successivo non devono essere considerate nel calcolo del limite dei ricavi, a condizione che l\u2019errore sia documentato e che la restituzione sia effettiva.<\/p>\n Il caso analizzato riguarda un medico che aveva ricevuto compensi non dovuti da una ASP, poi restituiti integralmente. L\u2019Agenzia ha riconosciuto che tali somme non rappresentano reddito effettivo e quindi non incidono sulla permanenza nel regime forfettario.<\/p>\n Dal punto di vista operativo, \u00e8 fondamentale conservare tutta la documentazione che dimostri l\u2019errore e la restituzione, inclusi bonifici e comunicazioni ufficiali. In caso di imposta gi\u00e0 versata, \u00e8 possibile recuperarla tramite dichiarazione integrativa o istanza di rimborso.<\/p>\n Cause ostative e partecipazioni societarie<\/strong><\/p>\n Le cause di esclusione dal regime forfettario, disciplinate dal comma 57 della legge 190\/2014, restano uno degli aspetti pi\u00f9 complessi da monitorare.<\/p>\n In particolare, \u00e8 vietata la permanenza nel regime per chi partecipa contemporaneamente a societ\u00e0 di persone, imprese familiari o controlla direttamente o indirettamente una Srl che svolge attivit\u00e0 riconducibili a quella individuale.<\/p>\n Tuttavia, la risposta a interpello n. 24\/2026 introduce un\u2019importante esclusione in tema di contratti di rete tra professionisti. L\u2019Agenzia chiarisce che la partecipazione a una rete non costituisce causa ostativa, in quanto la rete non acquisisce soggettivit\u00e0 fiscale autonoma e non determina una frammentazione artificiosa dei redditi.<\/p>\n Questa interpretazione si inserisce nel solco della circolare n. 4\/E del 2011 e della n. 20\/E del 2013, confermando un orientamento favorevole all\u2019utilizzo di strumenti collaborativi tra professionisti.<\/p>\n Implicazioni operative\u00a0<\/strong><\/p>\n Alla luce dei chiarimenti pi\u00f9 recenti, emerge con forza la necessit\u00e0 di monitorare con attenzione la posizione fiscale dei contribuenti in regime forfettario.<\/p>\n Le variabili da considerare sono molteplici e spesso interconnesse: dalla corretta imputazione dei ricavi alla verifica delle cause ostative, fino alla gestione di casi particolari come errori di incasso o avvio attivit\u00e0.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Regime forfettario 2026: chiarimenti su ricavi errati, avvio attivit\u00e0 e limiti di accesso secondo le ultime risposte dell\u2019Agenzia Entrate.<\/p>\n","protected":false},"author":4,"featured_media":409,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"content-type":"","footnotes":""},"categories":[8],"tags":[3951,1576,4078,3563,2656,221,4079,4080],"class_list":["post-24847","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-fisco-e-contabilita","tag-consulenza-fiscale","tag-fiscalita-professionisti","tag-forfettari-2026","tag-interpello-agenzia-entrate","tag-partita-iva","tag-regime-forfettario","tag-ricavi-forfettario","tag-soglia-85000-euro"],"acf":[],"yoast_head":"\n