I professionisti in regime forfettario devono rispettare obblighi dichiarativi stringenti, con ripercussioni operative e strategiche. Il tema chiave riguarda i rimborsi spese: a differenza del regime ordinario, nel forfettario questi rientrano sempre nel reddito imponibile, anche se analiticamente documentati.
Il regime ordinario ha introdotto, con il Dlgs 192/2024, l’esclusione dal reddito dei rimborsi analitici sostenuti nell’esercizio dell’attività. Nel regime forfettario, disciplinato separatamente dal comma 64 della legge 190/2014, questa esclusione non si applica: i rimborsi – come biglietti di viaggio o spese di trasferta – sono considerati compensi e concorrono a formare la base imponibile, sottoposta al coefficiente di redditività.
Categorie di rimborsi spese
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Spese anticipate: sostenute per conto del cliente (contributi, diritti, bolli). Non concorrono al reddito.
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Spese sostenute in nome proprio: biglietti ferroviari, carburante, vitto/ alloggio. In regime forfettario, questi rimborsi sono inclusi nel reddito.
Esempio pratico
Un consulente forfettario acquista un biglietto aereo da €200 per un trasferta professionale e lo addebita al cliente. Tale rimborso, seppure documentato, è considerato reddito e va incluso nel reddito imponibile. Con coefficiente di redditività del 78%, il contribuente sarà tassato sul 100% del rimborso.
Impatto operativo
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Contabilità: conservare giustificativi e fatture per tutti i rimborsi, distinguendo tra anticipi e spese proprie.
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Dichiarazione: inserire ogni rimborso nel quadro RS e nella base imponibile.
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Scelta tra regimi: se le spese rimborsate superano un certo livello, può convenire passare al regime ordinario per sfruttare l’esclusione dal reddito.
Rivolgendosi a Beneggi e Associati, il professionista riceve una valutazione accurata dei flussi di cassa, delle dinamiche tra compensi e rimborsi, e un supporto strategico per scegliere consapevolmente il regime fiscale ottimale. Precisione normativa, trasparenza contabile, visione strategica: la solidità di una consulenza che valorizza ogni costo e tutela il reddito.
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