A partire dal 01/01/2021 è obbligatorio l’utilizzo del nuovo tracciato XML della fattura elettronica, introdotto in precedenza come facoltativo a partire dal 01/10/2020.
A partire da gennaio 2021 quindi il Sistema di Interscambio dell’Agenzia delle Entrate accetterà solamente i documenti elettronici trasmessi secondo queste nuove specifiche.
Le modifiche riguardano l’inserimento di:
Tipi di documento
Le modifiche riguardano l’introduzione di nuovi tipi di documento. Nello specifico ora è possibile creare delle fatture differite (codice TD24 e TD25, in base al caso) e nuove tipologie di autofatture.
Le tipologie di documento elettronico disponibili sono le seguenti:
| TD01 | Fattura |
| TD02 | Acconto/anticipo su fattura |
| TD03 | Acconto/Anticipo su parcella |
| TD04 | Nota di Credito |
| TD05 | Nota di Debito |
| TD06 | Parcella |
| TD16 | Integrazione fattura reverse charge interno |
| TD17 | Integrazione/autofattura per acquisto servizi dall’estero |
| TD18 | Integrazione per acquisto di beni intracomunitari |
| TD19 | Integrazione/autofattura per acquisto di beni ex art.17 c.2 DPR 633/72 |
| TD20 | Autofattura per regolarizzazione e integrazione delle fatture (art.6 c.8 d.lgs. 471/97 o art.46 c.5 D.L. 331/93) |
| TD21 | Autofattura per splafonamento |
| TD22 | Estrazione beni da Deposito IVA |
| TD23 | Estrazione beni da Deposito IVA con versamento dell’IVA |
| TD24 | Fattura differita di cui all’art.21, comma 4, lett. a) |
| TD25 | Fattura differita di cui all’art.21, comma 4, terzo periodo lett. b) |
| TD26 | Cessione di beni ammortizzabili e per passaggi interni (ex art.36 DPR 633/72) |
| TD27 | Fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite senza rivalsa |
Sottocategorie natura operazione
Per le aliquote IVA 0% (operazioni non assoggettate ad imposta, ossia non soggette, esenti, fuori campo, non imponibili o assoggettate a regimi particolari) è necessario indicare la natura dell’operazione. In caso di utilizzo di natura N2, N3 e N6 ora è obbligatorio indicare anche la sottocategoria di riferimento.
I codici utilizzabili con il nuovo tracciato sono i seguenti:
| N1 | escluse ex art.15 | |
| N2 | N2.1 | non soggette ad IVA ai sensi degli artt. da 7 a 7-septies del DPR 633/1972 |
| N2.2 | non soggette – altri casi | |
| N3 | N3.1 | non imponibili – esportazioni |
| N3.2 | non imponibili – cessioni intracomunitarie | |
| N3.3 | non imponibili – cessioni verso San Marino | |
| N3.4 | non imponibili – operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione | |
| N3.5 | non imponibili – a seguito di dichiarazioni d’intento | |
| N3.6 | non imponibili – altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond | |
| N4 | esenti | |
| N5 | regime del margine / IVA non esposta in fattura | |
| N6 | N6.1 | inversione contabile – cessione di rottami e altri materiali di recupero |
| N6.2 | inversione contabile – cessione di oro e argento puro | |
| N6.3 | inversione contabile – subappalto nel settore edile | |
| N6.4 | inversione contabile – cessione di fabbricati | |
| N6.5 | inversione contabile – cessione di telefoni cellulari | |
| N6.6 | inversione contabile – cessione di prodotti elettronici | |
| N6.7 | inversione contabile – prestazioni comparto edile e settori connessi | |
| N6.8 | inversione contabile – operazioni settore energetico | |
| N6.9 | inversione contabile – altri casi | |
| N7 | IVA assolta in altro Stato UE (vendite a distanza ex art. 40 commi 3 e 4 e art. 41 comma 1 lett. b, DL 331/93; prestazione di servizi di telecomunicazioni, tele-radiodiffusione ed elettronici ex art. 7-sexies lett. f, g, DPR 633/72 e art. 74-sexies, DPR 633/72) | |
Codici di tipo ritenuta
E’ cambiata anche la gestione delle ritenute.
Ora è possibile indicare, oltre al riferimento della ritenuta per persone fisiche o giuridiche, anche altre tipologie di contributi particolari la cui gestione contabile è assimilabile a quella delle ritenute.
| RT01 | Ritenuta d’acconto (ritenuta persone fisiche) |
| RT02 | Ritenuta d’acconto (ritenuta persone giuridiche) |
| RT03 | Contributo INPS |
| RT04 | Contributo ENASARCO |
| RT05 | Contributo ENPAM |
| RT06 | Altro contributo previdenziale |