Possiamo inserire nel budget uno sconto INAIL perché abbiamo investito in sicurezza? Non ancora. La spesa, da sola, non dimostra il diritto al beneficio. Per la domanda OT23 dell’annualità 2027 occorre ricondurre gli interventi alle condizioni previste dall’Istituto, provarne l’esecuzione e verificare la regolarità dell’impresa. La decisione utile, adesso, è separare ciò che è stato ordinato da ciò che risulta effettivamente attuato e documentabile.
Il modello riguarda interventi migliorativi eseguiti durante il 2026. Non sostituisce gli obblighi ordinari di prevenzione e non attribuisce un rimborso della fattura. Riduce un parametro assicurativo secondo regole proprie. Questa distinzione interessa tanto chi gestisce gli stabilimenti quanto chi prepara i conti: il progetto tecnico, l’ammissibilità della domanda e il momento del vantaggio economico sono tre questioni diverse.
Il primo controllo riguarda l’intervento, non l’importo speso
La guida INAIL richiede una misura classificata come tipo A oppure due misure classificate come tipo B. Non basta quindi sommare acquisti o attività formative e concludere che l’impegno economico sia sufficiente. Ogni iniziativa va confrontata con la voce pertinente del modello 2027 e con le relative precisazioni. Le lettere A e B che identificano queste tipologie non devono essere confuse con le sezioni tematiche del modulo.
Per l’impresa conviene partire dai progetti realmente svolti, individuare la voce candidata e solo dopo costruire la verifica documentale. Il percorso inverso, scegliere una voce perché promette un beneficio e cercare successivamente di adattarvi un’attività generica, espone a ricostruzioni deboli. Una descrizione interna convincente non può sostituire i requisiti tecnici stabiliti per quella misura.
Resta decisiva la differenza fra miglioramento e adempimento dovuto. La guida riserva il meccanismo a iniziative aggiuntive rispetto al livello imposto dalla legge. Un intervento necessario per rimediare a una situazione irregolare non diventa, soltanto perché costoso, una ragione sufficiente per ottenere la riduzione. Prima della valutazione economica serve pertanto un confronto con chi presidia la prevenzione aziendale.
La posizione assicurativa cambia il perimetro della verifica
La PAT, ossia la posizione assicurativa territoriale, è un riferimento da riportare espressamente nel fascicolo. In via generale gli interventi possono interessare una o più posizioni dell’impresa. La guida prevede però una regola specifica per le misure organizzative della sezione E: devono coinvolgere tutte le PAT. Un progetto efficace nel solo stabilimento principale può dunque non essere sufficiente per la voce scelta.
La conseguenza operativa è semplice. Il responsabile tecnico deve indicare dove è stata attuata la misura; l’amministrazione deve verificare a quali posizioni corrispondano quelle sedi o lavorazioni. Non è prudente dedurre questa corrispondenza dal solo nome commerciale della sede. Occorre raccordare la descrizione tecnica con la posizione assicurativa utilizzata nella domanda.
Anche la percentuale richiede attenzione. Durante il primo biennio della PAT la misura prevista è l’8%. Dopo quel periodo, il parametro è costituito dai lavoratori-anno riferiti al triennio della stessa posizione: fino a 10 la percentuale è il 28%; da 10,01 a 50 è il 18%; da 50,01 a 200 è il 10%; oltre 200 è il 5%. Il numero degli addetti presenti oggi nell’intera società non equivale automaticamente a quel dato assicurativo.
Il 28% è quindi un valore massimo legato a una fascia specifica, non una promessa rivolta a ogni richiedente. Inoltre la percentuale agisce sul tasso tariffario secondo il meccanismo descritto dall’Istituto. Per stimare l’effetto in euro bisogna utilizzare le basi assicurative pertinenti, non applicare indistintamente il massimo all’intero costo del personale o alla somma degli investimenti.
La prova deve seguire una sequenza datata
Il fascicolo dovrebbe permettere a un soggetto esterno di ricostruire che cosa è stato fatto, dove e quando. È un criterio organizzativo, non un elenco documentale alternativo a quello INAIL. Per ciascuna voce selezionata prevalgono i documenti espressamente richiesti dal modello. L’impresa può aggiungere ulteriori elementi utili, ma non presumere che una relazione generale compensi qualsiasi documento mancante.
Una sequenza interna ragionevole collega la decisione iniziale, l’attuazione e le evidenze disponibili. Contratti, registrazioni, verbali o altri atti possono essere pertinenti soltanto nella misura richiesta dalla specifica voce. Il punto non è accumulare allegati: è consentire di verificare la corrispondenza fra attività dichiarata e attività effettiva. La presenza di una fattura non risolve da sola ogni questione sulla data o sulle modalità di esecuzione.
Per gli interventi contrassegnati dalla lettera P sono previste possibilità pluriennali, con durata diversa secondo la misura. Non bisogna però trasformare questa caratteristica in un rinnovo automatico. La guida richiede una domanda per ciascuna annualità e rinvia alle note della singola voce per le condizioni applicabili. Il dossier dell’anno precedente è una base da riesaminare, non una pratica da inoltrare senza controllo.
INAIL può chiedere integrazioni o chiarimenti quando ritiene insufficienti gli elementi ricevuti. Conviene perciò assegnare subito un referente capace di recuperare gli originali e spiegare i collegamenti. Un archivio distribuito fra fornitore, stabilimento e consulente, senza un indice condiviso, può rendere difficile rispondere anche quando l’attività è stata svolta correttamente.
Regolarità e beneficio restano verifiche distinte
La domanda non si esaurisce nella dimostrazione del miglioramento. Sono richieste anche regolarità contributiva e assicurativa e conformità alle disposizioni applicabili in tema di prevenzione. La verifica tramite DURC comprende i premi dell’autoliquidazione corrente al momento della presentazione. Questo controllo va quindi aggiornato nella fase di invio, non cristallizzato alla data dell’investimento.
La guida precisa inoltre il trattamento degli accertamenti non definitivi o sospesi nel contenzioso. Per valutarne l’effetto non basta registrare che esiste una contestazione: occorre conoscere lo stato concreto del procedimento. Se emerge l’assenza dei requisiti o la mancata realizzazione delle misure dichiarate, il beneficio può essere negato oppure revocato, con recupero dei premi e applicazione delle pertinenti sanzioni civili.
Da qui una cautela per la direzione finanziaria: una previsione interna non equivale a un diritto già riconosciuto. La valutazione economica dovrebbe distinguere il beneficio richiesto da quello accolto e conservare il collegamento con il provvedimento ricevuto. Non serve moltiplicare i prospetti; serve evitare che la stessa cifra passi da ipotesi a risultato senza una nuova evidenza.
Scadenza e momento del risparmio non coincidono
Per questa edizione la comunicazione ufficiale INAIL indica il 1° marzo 2027 quale termine per presentare la domanda online. La guida contiene anche il richiamo generale a fine febbraio: per programmare l’invio occorre usare il calendario specifico dell’annualità, non una scadenza riportata automaticamente dalla pratica precedente. Il riferimento temporale resta da ricontrollare prima dell’inoltro in presenza di eventuali aggiornamenti ufficiali.
L’accoglimento o il rigetto viene comunicato via PEC entro 120 giorni dalla scadenza. Se la domanda 2027 è accolta, l’effetto riguarda la regolazione del premio di quell’anno, nell’autoliquidazione 2027/2028. Non si tratta quindi di denaro che rientra immediatamente dopo un acquisto del 2026. Un piano di cassa che anticipasse quel vantaggio al momento della spesa rappresenterebbe un beneficio diverso da quello previsto.
In sintesi: prima il dossier, poi la previsione
La domanda OT23 può valorizzare un miglioramento reale, ma richiede coerenza fra misura scelta, periodo, PAT ed evidenze. Il passaggio più utile è una ricognizione congiunta fra amministrazione e funzione tecnica: individuare i progetti compatibili, controllare le prove richieste e rendere esplicite le carenze ancora recuperabili. Prima di considerare acquisito il risparmio, fate verificare il fascicolo dell’annualità e il relativo calcolo assicurativo.
