In sintesi. Per correggere un’integrazione di fattura estera già inviata con dati sbagliati serve una doppia comunicazione allo SdI: prima un documento TD17 con importi negativi, che annulla l’invio errato, poi un nuovo TD17 con i dati giusti. Lo ha chiarito l’Agenzia delle Entrate a Telefisco 2026, il 5 febbraio.
Il chiarimento di Telefisco 2026 in breve
Il tema è l’errore commesso quando si trasmette al Sistema di Interscambio (SdI), la piattaforma che smista le fatture elettroniche, il documento con cui un’impresa italiana integra la fattura di un fornitore estero. Questo documento ha il tipo TD17 quando si tratta di un servizio ricevuto da un soggetto non residente. Il caso discusso a Telefisco riguarda un TD17 con l’aliquota Iva sbagliata. Due gli esempi riportati dalla stampa specializzata: il 22% applicato al posto del 10% e il 22% applicato in luogo della non imponibilità prevista dall’articolo 9 del Dpr 633/1972.
Il Sole 24 Ore del 6 febbraio 2026 sintetizza la risposta con la formula di una doppia comunicazione con eguale tipo documento. Fiscal Focus, nella stessa data, descrive i due passaggi: si invia prima un TD17 con gli stessi importi di quello errato ma con segno negativo, poi un nuovo TD17 compilato correttamente.
Come si esegue la correzione
Il primo invio, quello con segno negativo, annulla la comunicazione precedente che lo SdI ha già registrato. Il secondo invio, con segno positivo, ripristina la situazione corretta con i dati esatti. I due documenti sono distinti e devono essere trasmessi entrambi: non basta modificare il dato nel programma di contabilità, perché l’Agenzia riceve solo ciò che viene inviato allo SdI.
La rettifica nello SdI non esaurisce il lavoro. Vanno corretti anche l’integrazione originaria, con l’aliquota giusta, le registrazioni nei registri Iva e la contabilità generale. Se l’errore ha inciso sulla liquidazione dell’Iva, va valutato il ravvedimento operoso, lo strumento che consente di regolarizzare una violazione pagando una sanzione ridotta.
Esempio con calcoli nostri. Un’impresa riceve da un consulente tedesco una fattura di servizi da 1.000 euro. Per errore integra con aliquota del 22%, quindi con Iva di 220 euro, mentre l’operazione era non imponibile. Invia un primo TD17 con importo negativo di 1.000 euro e Iva negativa di 220 euro, poi un nuovo TD17 senza Iva. Dopo i due invii la comunicazione registrata dallo SdI riflette l’operazione corretta.
Che cosa non risulta dalle fonti
Le fonti lette non indicano un termine entro cui eseguire la correzione, né riportano il testo integrale della risposta. Il Sole 24 Ore e le altre testate parlano del solo TD17. Sull’estensione della stessa regola ai documenti TD18 e TD19, usati per altri acquisti dall’estero, si trova soltanto un commento isolato, che non è stato considerato sufficiente.
Domande frequenti
Che cos’è un TD17?
È il tipo di documento con cui un’impresa italiana integra la fattura di un servizio ricevuto da un fornitore estero.
Basta inviare un solo documento corretto?
No. Secondo il chiarimento servono due invii: uno con importi negativi che annulla l’errato e uno con importi positivi corretti.
Bisogna correggere anche la contabilità?
Sì. L’invio non sostituisce la correzione dei registri Iva e delle scritture contabili.
C’è un termine per eseguire la correzione?
Le fonti consultate non lo indicano. Una correzione tempestiva riduce il rischio che l’errore si propaghi nei controlli automatici.
Fonti
Agenzia delle Entrate, risposta a Telefisco 2026, 5 febbraio 2026 (testo ufficiale non letto). Il Sole 24 Ore, 6 febbraio 2026, articolo di Benedetto Santacroce, letto nella scheda di Interfile Report del 6 febbraio 2026 e non nel testo integrale. Fiscal Focus, 6 febbraio 2026 (solo estratto). Insights ERP, 6 febbraio 2026, per il caso dell’aliquota. Non letti: il testo completo dell’articolo del Sole, le specifiche tecniche dello SdI e i documenti ufficiali dell’Agenzia.
Contenuto a carattere informativo: non sostituisce una consulenza sul singolo caso.
