Aggiornato al 25 settembre 2025
In sintesi. Il credito d’imposta incubatori e acceleratori certificati è pari all’8% di quanto si versa a capitale di startup innovative. L’investimento che dà diritto al beneficio si ferma a 500.000 euro l’anno, quindi il credito massimo è di 40.000 euro l’anno per soggetto. Il decreto attuativo del Mimit, il ministero delle Imprese e del Made in Italy, è del 26 maggio 2025. La dotazione complessiva è di 1,8 milioni di euro l’anno dal 2025.
Chi può chiedere il credito d’imposta
La misura riguarda gli incubatori e gli acceleratori certificati, cioè le società che accompagnano le startup nella crescita e che hanno ottenuto la relativa iscrizione speciale nel Registro delle imprese. Al momento dell’istanza devono operare regolarmente, senza liquidazione concorsuale in corso e senza sanzioni interdittive a carico. La norma di base è l’articolo 32 della legge 193/2024, che richiama l’articolo 25 del decreto legge 179/2012, la disciplina delle startup innovative. Il contributo rientra nel regime de minimis, la disciplina europea sugli aiuti di importo ridotto.
Quanto vale e su quali investimenti
Il credito è pari all’8% dell’importo investito. Il limite dell’investimento agevolabile è fissato a 500.000 euro all’anno, perciò il credito non supera 40.000 euro. Un esempio con calcoli nostri: un acceleratore che investe 300.000 euro in una o più startup ottiene un credito di 24.000 euro; se ne investe 700.000, il credito resta fermo a 40.000 euro perché conta solo la quota fino a 500.000.
L’investimento può essere diretto, con sottoscrizione di quote o azioni della startup, oppure indiretto, attraverso organismi di investimento collettivo del risparmio o altre società che investono prevalentemente in startup innovative.
Come si ottiene: istanza prima, compensazione dopo
La procedura ha due passaggi. Prima di investire, il soggetto presenta un’istanza a Invitalia, il gestore della misura, indicando importo, startup destinataria, data prevista e credito richiesto. Un bando del Mimit fissa l’apertura dei termini e le modalità di verifica, e il decreto prevede che sia adottato entro 45 giorni dalla sua entrata in vigore. I crediti sono riconosciuti fino al raggiungimento del limite annuo di 1,8 milioni di euro, al netto della quota fino al 4% destinata ai costi di gestione di Invitalia.
Solo dopo aver effettuato l’investimento il credito si usa, esclusivamente in compensazione con il modello F24 tramite i servizi dell’Agenzia delle entrate. I bonifici devono riportare il riferimento al decreto e l’investimento va certificato da un revisore legale. La documentazione si conserva per cinque anni.
Quando si perde il beneficio
L’investimento va mantenuto per almeno tre anni. Se la partecipazione viene venduta, pure solo in parte, prima dei tre anni, il beneficio decade; il decreto prevede alcune eccezioni che qui non esaminiamo. Il beneficio decade anche se mancano i requisiti, se la documentazione è incompleta o irregolare per fatti imputabili al richiedente o se i controlli non sono possibili. In caso di revoca il credito usato va restituito con sanzioni e interessi.
Domande frequenti
Chi riceve il credito, la startup o chi investe? Chi investe: l’incubatore o l’acceleratore certificato che sottoscrive il capitale della startup innovativa.
Qual è il credito massimo? 40.000 euro per periodo d’imposta, cioè l’8% di 500.000 euro.
Si può usare subito il credito? No. Occorre prima l’istanza a Invitalia e poi l’investimento effettivo; solo a quel punto si compensa in F24.
Che cosa succede se si vende la partecipazione prima di tre anni? Di regola il credito decade e va restituito con sanzioni e interessi.
Fonti
Legge 16 dicembre 2024, n. 193, articolo 32; decreto del Mimit del 26 maggio 2025, letto nel testo riprodotto da Studio Cerbone; Edotto, articolo sul credito d’imposta 2025 per incubatori e acceleratori; Il Sole 24 Ore, NT+ Fisco, scheda sull’agevolazione per incubatori e acceleratori certificati. Non sono stati letti la Gazzetta Ufficiale, il bando ministeriale né gli articoli di Eutekne. I testi a pagamento del Sole e le fonti primarie non sono stati confrontati ai fini dell’originalità.
Contenuto a carattere informativo: non sostituisce una consulenza sul singolo caso.
