In sintesi. Il default bancario past due, cioè da debito scaduto e non pagato, scatta quando l’arretrato supera sia una soglia assoluta sia una soglia relativa dell’1 per cento e dura più di 90 giorni consecutivi, non 30. L’importo minimo in valore assoluto è fissato in 100 euro per il retail (clientela al dettaglio) e in 500 euro per il resto del portafoglio. La nuova definizione, fissata dall’articolo 178 del regolamento Ue 575/2013, si applica in Italia dal 1° gennaio 2021. Nelle fonti consultate non risulta alcun default automatico dopo 30 giorni.
Past due: la definizione e il passaggio al default
Past due vuol dire arretrato: la somma degli importi scaduti che un debitore deve alla banca, alla sua capogruppo o a una società del gruppo (regolamento delegato Ue 2018/171, articolo 1, paragrafo 2). Il debitore è classificato in default quando l’arretrato è rilevante e il ritardo prosegue oltre il termine di legge. Il giudizio è oggettivo: la banca applica criteri uniformi fissati dalla normativa europea e dalla Banca d’Italia, senza margine per valutare le ragioni del ritardo.
Le tre soglie: 90 giorni, 100 o 500 euro, 1 per cento
Le condizioni vanno rispettate insieme. Primo, il ritardo deve durare più di 90 giorni consecutivi; il periodo sale a 180 giorni in alcuni casi, come le esposizioni verso enti del settore pubblico o quelle al dettaglio garantite da immobili residenziali. Secondo, lo scaduto deve superare la soglia in valore assoluto, che l’autorità competente può fissare fino a 100 euro per il retail e fino a 500 euro per gli altri debitori. Terzo, deve superare la soglia relativa, fissata all’1 per cento del totale delle esposizioni in bilancio della banca verso lo stesso debitore (strumenti di capitale esclusi).
I 90 giorni cominciano a decorrere solo quando entrambe le soglie sono superate. Un ritardo piccolo, sotto una delle due, non avvia il conto.
Un esempio con calcoli nostri
Un’impresa ha esposizioni complessive per 200.000 euro verso una banca. L’1 per cento è 2.000 euro. Un canone di leasing di 2.800 euro rimasto insoluto supera 2.000 euro e anche la soglia assoluta di 500 euro: da quel giorno si conta il tempo. Se la rata viene pagata dopo 32 giorni, il termine di 90 giorni non è maturato e il default non scatta. Se rimane scoperta per 91 giorni consecutivi, la banca deve classificare il debitore in default. La soglia relativa dipende dal totale delle esposizioni: con 400.000 euro di esposizione essa sale a 4.000 euro e la stessa rata non la supererebbe.
Perché il dato dei 30 giorni è fuorviante
Si trova talvolta scritto che basti uno scaduto di un mese per finire in default. Il regolamento delegato 2018/171 e le indicazioni della Banca d’Italia parlano invece di 90 giorni consecutivi (180 in alcuni casi). Un mese di scaduto può comunque essere un segnale di attenzione per la banca, ma non è la soglia che definisce il default.
Che cosa cambia per la gestione della liquidità
Banca d’Italia segnala tre punti. Il margine disponibile su una linea di credito non utilizzata non compensa più gli importi scaduti: l’impresa deve usare attivamente il margine per pagare. Gli sconfinamenti restano possibili, a discrezione della banca, e non sono vietati dalla nuova disciplina. Infine, la classificazione a default non equivale automaticamente a una segnalazione a sofferenza in Centrale dei rischi: questa si fa solo quando la banca giudica le difficoltà gravi e non temporanee.
Ne discende, sul piano gestionale, l’utilità di una previsione di cassa a 30, 60 e 90 giorni che metta in evidenza per tempo le scadenze di rate e forniture, in particolare quando l’esposizione verso un solo istituto è elevata.
Domande frequenti
Dopo quanti giorni di ritardo una banca può classificare un’impresa in default?
Quando lo scaduto resta sopra le soglie per più di 90 giorni di fila: devono essere superati sia l’importo minimo sia l’1 per cento dell’esposizione. In alcuni casi i giorni sono 180.
Quali sono le soglie in euro?
Fino a 100 euro per il retail e fino a 500 euro per gli altri debitori, da superare insieme alla soglia relativa dell’1 per cento.
Un default significa automaticamente una segnalazione a sofferenza?
No. Secondo Banca d’Italia sono due classificazioni distinte: la sofferenza richiede una valutazione della banca sulla gravità delle difficoltà del debitore.
Si può pagare un arretrato usando un fido non utilizzato?
Il margine non utilizzato di un’altra linea non compensa automaticamente lo scaduto: per sanare l’arretrato occorre utilizzare quel margine con un pagamento.
Fonti
Regolamento delegato (Ue) 2018/171 della Commissione, articoli 1 e 2, letto su Eur-Lex. Banca d’Italia, scheda sulla definizione di default e Q&A sulla nuova definizione di default (pagine aggiornate al 28 dicembre 2020). Regolamento (Ue) 575/2013, articolo 178, richiamato dalle fonti ma non letto nel testo. Non letti: Il Sole 24 Ore, Eutekne, ItaliaOggi, Ipsoa, regolamento Bce 2018/1845 (Eur-Lex non accessibile).
Contenuto a carattere informativo: non sostituisce una consulenza sul singolo caso.
