In sintesi. Detassazione lavoro notturno, festivo e a turni: con la manovra 2026 (legge 199/2025, articolo 1, commi da 10 a 12) prevede per il 2026 un’imposta del 15% in sostituzione di Irpef e addizionali sulle maggiorazioni e indennità. Il limite massimo è 1.500 euro l’anno. La possono avere i dipendenti privati che nel 2025 non hanno oltrepassato 40.000 euro di redditi da lavoro dipendente. Lo applica il datore in busta paga, se il dipendente non vi rinuncia per iscritto.
Che cosa cambia nel 2026
Di norma le somme extra pagate per il lavoro in orari scomodi si sommano allo stipendio e subiscono le aliquote Irpef a scaglioni (23%, 33%, 43%), più le addizionali regionale e comunale. Per il 2026 una parte di quelle somme è invece tassata con una sola aliquota fissa del 15%. L’imposta sostitutiva copre sia l’Irpef sia le addizionali: è questo il significato di “sostitutiva”.
Quali compensi sono agevolati
Sono interessate tre categorie di voci, previste dai contratti collettivi nazionali. La prima riguarda maggiorazioni e indennità per il lavoro notturno. La seconda, maggiorazioni e indennità per il lavoro nei giorni festivi e nel giorno di riposo settimanale. La terza, indennità di turno e altre voci connesse ai turni.
Restano fuori i compensi che, pur chiamati maggiorazioni o indennità, sostituiscono in tutto o in parte la retribuzione ordinaria.
Chi può usarla e quali limiti valgono
Servono due requisiti. Il lavoratore deve essere dipendente di un’impresa privata. Nel 2025 i suoi redditi da lavoro dipendente non devono avere oltrepassato 40.000 euro. Premi di risultato e somme di partecipazione agli utili non concorrono a calcolare questa soglia.
L’aliquota del 15% opera entro 1.500 euro annui. Oltre quell’importo l’agevolazione non vale e le somme restano tassate con le regole ordinarie.
L’applicazione concreta
Il prelievo è effettuato dal datore, in veste di sostituto d’imposta. Se il datore non è lo stesso che ha rilasciato la Certificazione unica del 2025, il lavoratore deve attestare per iscritto il reddito dell’anno precedente. Il lavoratore può anche rinunciare, sempre per iscritto: in quel caso si applica la tassazione ordinaria. Le regole contributive restano quelle di sempre, salvo diversa disposizione dei contratti collettivi o di legge.
Un esempio numerico
Esempio con calcoli nostri, senza valore di previsione. Un operaio, con reddito 2025 di 28.000 euro e aliquota marginale Irpef del 33%, riceve nel 2026 indennità di turno per 2.000 euro. Sui primi 1.500 euro l’imposta è 225 euro (15%). Con l’aliquota ordinaria sarebbero stati 495 euro (33%), senza contare le addizionali: la differenza è di 270 euro. Sugli ultimi 500 euro l’agevolazione non opera.
Turismo e ristorazione
Le attività escluse dalla detassazione sono quelle del settore turistico e dei pubblici esercizi di somministrazione, comprese le terme. Per i loro lavoratori il comma 18 prevede un trattamento integrativo separato, dal 1° gennaio al 30 settembre 2026, pari al 15% delle retribuzioni lorde per ore notturne e straordinari festivi.
Domande frequenti
La misura vale anche dopo il 2026? No. Le fonti consultate la collegano al solo periodo d’imposta 2026.
Per la soglia dei 40.000 euro valgono i redditi del 2026? No. Conta quanto guadagnato nel 2025 come dipendente.
L’azienda deve applicarla? Sì, quando i requisiti ci sono e il dipendente non ha rinunciato per iscritto.
Che cosa succede alle somme sopra 1.500 euro? L’aliquota del 15% non si applica a quella parte, che segue le regole ordinarie.
Fonti
Legge 30 dicembre 2025, n. 199, articolo 1, commi da 10 a 12 e comma 18 (Gazzetta Ufficiale del 30 dicembre 2025, n. 301, supplemento ordinario n. 42): testo non letto direttamente, perché il portale Normattiva non è risultato consultabile; il contenuto è ricostruito dalle fonti di stampa.
Eutekne.info, 31 dicembre 2025 (lettura parziale, riservata agli abbonati); Il Sole 24 Ore, 24 febbraio 2026 (edizione inglese); EC News, 9 gennaio 2026; LeggiOggi, 29 gennaio 2026; Quotidiano Piu, scheda dei commi 10-12. Non sono stati letti gli articoli di Ipsoa. La circolare dell’Agenzia delle Entrate non è stata consultata e il testo non ne usa i contenuti.
Contenuto a carattere informativo: non sostituisce una consulenza sul singolo caso.
