In sintesi. Sugli influencer controlli fiscali più incisivi arrivano da due fonti: i dati che le piattaforme digitali trasmettono ogni anno all’Agenzia delle entrate in attuazione della direttiva europea DAC7 e il confronto con quanto il creator dichiara. Un residente in Italia deve dichiarare tutti i compensi, anche esteri e anche in natura, valutando questi ultimi al valore normale. Il penale entra in gioco solo oltre soglie precise, come 100.000 euro di imposta evasa per la dichiarazione infedele.
DAC7: cosa comunicano le piattaforme
La direttiva europea n. 2021/514, detta DAC7, impone ai gestori delle piattaforme digitali di raccogliere informazioni sui venditori che le usano e di trasmetterle alle autorità fiscali. L’Italia l’ha attuata con il D.Lgs. 32/2023. Il gestore con obbligo di comunicazione invia i dati all’Agenzia delle entrate entro il 31 gennaio dell’anno successivo a quello cui si riferiscono; l’Agenzia li scambia poi con gli altri Stati dell’Unione.
Tra le attività pertinenti il decreto elenca la locazione di immobili, i servizi personali, la vendita di beni e il noleggio di mezzi di trasporto. Un influencer che offre prestazioni a pagamento tramite una piattaforma può quindi rientrare tra i soggetti segnalati. Non sono invece oggetto di comunicazione, tra gli altri, i venditori che hanno venduto meno di trenta beni incassando in totale non più di 2.000 euro nell’anno: l’esclusione è prevista per le vendite di beni e non per i servizi.
Compensi in natura: il valore normale
Un influencer riceve spesso prodotti, soggiorni o viaggi in cambio di contenuti (il cosiddetto barter, o scambio di beni e servizi). L’art. 9 (c. 2) del Tuir stabilisce che i corrispettivi in natura si valutano in base al valore normale dei beni e dei servizi ricevuti. Il comma 3 definisce il valore normale come il prezzo mediamente praticato per beni e servizi della stessa specie, in condizioni di libera concorrenza, nel tempo e nel luogo in cui sono stati acquisiti.
Esempio. Un creator riceve da un hotel due notti di soggiorno, di valore normale pari a 600 euro, e un compenso di 1.000 euro per tre video. Il corrispettivo da considerare è di 1.600 euro, non di 1.000. Per chi lavora con continuità, l’intero importo di 1.600 euro fa parte dei compensi professionali.
Compensi dall’estero
L’art. 3 (c. 1) del Tuir stabilisce che per i residenti l’imposta si applica a tutti i redditi posseduti, senza distinguere il luogo in cui sono prodotti. Una somma versata da un marchio o da un servizio online straniero entra quindi nella dichiarazione di chi risiede in Italia. Vanno verificati, caso per caso, gli accordi bilaterali per evitare la doppia tassazione e le eventuali trattenute applicate all’estero. Conservare fatture, contratti e prova dei pagamenti rende più semplice documentare l’origine delle somme.
Partita IVA, abitualità e redditi occasionali
L’art. 53 del Tuir definisce redditi di lavoro autonomo quelli derivanti dall’esercizio abituale, anche se non esclusivo, di arti e professioni. L’articolo 67, comma 1, lettera l), include tra i redditi diversi quelli di lavoro autonomo non esercitati abitualmente. Quando i contenuti sponsorizzati si ripetono con regolarità, la prestazione non è più occasionale e richiede di norma la partita IVA. L’etichetta scelta nel contratto non basta: contano le caratteristiche dell’attività svolta.
Sul fronte previdenziale l’Inps ha chiarito nel 2025 che la gestione competente dipende dal tipo di incarico: spettacolo, commercianti o gestione separata. Dal 1° gennaio 2025 esiste inoltre un codice Ateco dedicato ai creator, il 73.11.03; l’articolo sul lavoro nello spettacolo ne approfondisce il quadro.
Le soglie oltre le quali interviene il penale
Il D.Lgs. 74/2000, punisce la dichiarazione infedele (articolo 4) se l’imposta sottratta eccede i 100.000 euro per una singola imposta e i ricavi non dichiarati sono oltre il 10% di quelli indicati o comunque oltre 2 milioni. L’omessa dichiarazione (articolo 5) si configura se l’imposta non versata eccede i 50.000 euro; una dichiarazione presentata entro 90 giorni dalla scadenza non si considera omessa. Sotto queste soglie non si configurano questi due reati; restano possibili, naturalmente, contestazioni di natura amministrativa.
Domande frequenti
La piattaforma segnala all’Agenzia ogni influencer?
Segnala i venditori oggetto di comunicazione secondo il decreto 32/2023, tra cui possono rientrare chi presta servizi personali a pagamento; sono esclusi, per esempio, i venditori di pochi beni sotto 2.000 euro.
Un prodotto ricevuto gratis va dichiarato?
Se è il corrispettivo per i contenuti, sì: va valutato al valore normale e sommato ai compensi.
Un compenso estero senza fattura italiana è escluso dalle tasse?
No. Per chi risiede in Italia l’imposta riguarda i redditi ovunque prodotti, salvo quanto previsto dalle convenzioni.
Basta dichiarare l’attività come occasionale?
No. Prevale la natura effettiva della prestazione: se è abituale, l’attività è di lavoro autonomo.
Fonti
D.Lgs. 32/2023, di attuazione della direttiva europea n. 2021/514, testo vigente su Normattiva. D.P.R. 917/1986 (Tuir), artt. 3, 9, 53 e 67, testo vigente su Normattiva. D.Lgs. 74/2000, artt. 4 e 5, testo vigente su Normattiva. Inps, circolare del 19 febbraio 2025 sui content creator, consultata in una riproduzione del documento, richiamata solo per il profilo previdenziale.
Contenuto a carattere informativo: non sostituisce una consulenza sul singolo caso.
