In sintesi. La Legge di Bilancio 2026 (legge 30 dicembre 2025, n. 199) porta l’aliquota Irpef dal 35% al 33% per i redditi tra 28.000 e 50.000 euro, riapre la rottamazione delle cartelle con domanda entro il 30 aprile 2026 e abbassa all’1% l’imposta sui premi di produttività fino a 5.000 euro. Introduce anche un’imposta al 5% sugli aumenti dei rinnovi contrattuali e una ritenuta sui corrispettivi tra imprese dal 2028. Questa pagina riporta solo le misure verificate sul testo della legge; le altre non sono trattate.
Irpef: il secondo scaglione scende al 33%
L’Irpef è l’imposta sul reddito delle persone fisiche. Si calcola per scaglioni: ogni aliquota si applica solo alla parte di reddito che cade nello scaglione. Prima della legge le aliquote erano 23% fino a 28.000 euro, 35% per la quota compresa fra 28.000 e 50.000 euro e 43% per la parte che supera 50.000 euro.
Il comma 3 dell’articolo 1 sostituisce il 35% con il 33%. Gli altri due scaglioni restano uguali. La legge non indica una decorrenza diversa: secondo la nostra lettura la riduzione opera dal periodo d’imposta 2026.
Esempio, calcolo nostro. Un contribuente ha un reddito imponibile di 40.000 euro. La parte tra 28.000 e 40.000 euro, cioè 12.000 euro, paga il 33% invece del 35%. Il risparmio è di 240 euro. Il risparmio massimo, 440 euro, si raggiunge con un imponibile pari o superiore a 50.000 euro: 22.000 euro moltiplicati per 2%. Il calcolo non considera detrazioni e addizionali.
Il comma 4 limita invece le detrazioni dei redditi alti. Per chi ha un reddito complessivo oltre 200.000 euro, la detrazione spettante per alcuni oneri è ridotta di 440 euro. Riguarda gli oneri detraibili al 19%, con l’eccezione delle spese sanitarie, le erogazioni ai partiti politici e i premi per le assicurazioni contro le calamità.
Rottamazione quinquies: domanda entro il 30 aprile 2026
La rottamazione è la definizione agevolata dei debiti affidati all’agente della riscossione: si paga il capitale e si eliminano sanzioni, interessi e aggio. I commi da 82 a 89 riguardano i carichi affidati dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023. Devono derivare da imposte dichiarate e non versate, accertate con i controlli automatici sulle dichiarazioni, o da contributi Inps non versati. Sono esclusi i debiti richiesti a seguito di accertamento.
Si deve pagare il capitale e il rimborso delle spese per le procedure esecutive e per la notifica della cartella. Non si pagano le sanzioni, gli interessi di mora e l’aggio.
La domanda va presentata per via telematica entro il 30 aprile 2026, con le modalità che l’agente della riscossione pubblica sul proprio sito entro venti giorni dall’entrata in vigore della legge. Nella domanda il debitore sceglie anche il numero di rate. Entro la stessa data può integrare una domanda già inviata.
Il pagamento può essere unico, entro il 31 luglio 2026, oppure in un massimo di 54 rate bimestrali di pari importo. Le prime tre scadono il 31 luglio, il 30 settembre e il 30 novembre 2026. Dal 2027 le rate cadono a fine gennaio, marzo, maggio, luglio, settembre e novembre. L’ultima scade il 31 maggio 2035. Con le rate si pagano interessi del 3% annuo dal 1° agosto 2026.
Esempio, calcolo nostro. Con 10.000 euro tra capitale e spese, il pagamento unico entro il 31 luglio 2026 costa 10.000 euro. In 54 rate ciascuna è di circa 185 euro, interessi esclusi.
Chi ha un giudizio pendente sui carichi deve dichiararlo e impegnarsi a rinunciarvi.
Redditi da lavoro dipendente: aliquote ridotte per il 2026
Il comma 7 prevede un’imposta sostitutiva del 5% sugli aumenti retributivi pagati nel 2026 in attuazione di contratti rinnovati tra il 1° gennaio 2024 e il 31 dicembre 2026. Vale solo per i dipendenti privati con reddito da lavoro dipendente nel 2025 non oltre 33.000 euro, salvo rinuncia scritta. L’imposta sostitutiva sostituisce Irpef e addizionali. Esempio, calcolo nostro: su 1.200 euro di arretrati e aumenti l’imposta è di 60 euro.
Il comma 9 abbassa all’1% l’imposta sostitutiva sui premi di produttività e sulla partecipazione agli utili erogati nel 2026 e nel 2027, con un tetto di 5.000 euro in totale.
I commi 10 e 11 introducono per il 2026 un’imposta del 15% sulle somme per lavoro notturno, festivo, nei giorni di riposo e a turni, entro 1.500 euro l’anno. Spetta ai dipendenti del settore privato con reddito 2025 non oltre 40.000 euro, salvo rinuncia scritta. Restano fuori i compensi che sostituiscono la retribuzione ordinaria.
Residenti esteri: la tassa piatta sale a 300.000 euro
Il Tuir (Dpr 917/1986), all’articolo 24-bis, consente a chi porta la residenza in Italia di pagare un importo annuo fisso al posto delle imposte sui redditi prodotti all’estero. Il comma 25 alza quell’importo: 300.000 euro, contro i 200.000 di prima. Per ciascun familiare che aderisce sale a 50.000 euro, mentre prima erano 25.000. Il comma 26 limita l’aumento ai nuovi trasferimenti, quelli successivi all’entrata in vigore della legge.
Imprese: ritenuta sui corrispettivi dal 2028
I commi 112 e 113 intervengono sulla ritenuta d’acconto sui corrispettivi tra imprese. Sarà dello 0,5% per il 2028 e dell’1% dal 2029. Non si applica a chi ha aderito al concordato preventivo biennale o è in adempimento collaborativo. Non si applica nemmeno se il pagamento è tracciato con le modalità previste dal Dl 78/2010. I dettagli attuativi saranno stabiliti con un provvedimento dell’Agenzia delle entrate.
Il comma 42 modifica l’articolo 86 del Tuir sulle plusvalenze da cessione d’azienda: se l’azienda è posseduta da almeno tre anni, la plusvalenza si può tassare in quote costanti nell’anno della cessione e nei successivi, ma non oltre il quarto.
Consumi e dogane: rinvii e nuovo contributo
Il comma 125 sposta al 1° gennaio 2027 l’imposta sui manufatti con singolo impiego (plastic tax), prevista dal 1° luglio 2026, e l’imposta sulle bevande analcoliche zuccherate (sugar tax), prevista dal 1° gennaio 2026.
I commi da 126 a 128 istituiscono un contributo di 2 euro per ogni spedizione di valore dichiarato fino a 150 euro che proviene da Paesi extra Ue. Lo riscuotono gli uffici delle dogane all’importazione.
Domande frequenti
Quanto si risparmia con l’Irpef al 33%? Fino a 440 euro l’anno per chi supera 50.000 euro di reddito imponibile, al lordo di detrazioni e addizionali (calcolo nostro). Chi è sotto i 28.000 euro non ha alcun beneficio.
Entro quando va presentata la domanda di rottamazione quinquies? Entro il 30 aprile 2026, solo per via telematica, con le modalità pubblicate dall’agente della riscossione.
Si possono rottamare le cartelle da accertamento? No. Il comma 82 esclude i debiti richiesti a seguito di accertamento e include quelli da controlli automatici e da contributi Inps non versati.
Il 5% sugli aumenti contrattuali vale per tutti i dipendenti? No. Riguarda i dipendenti privati con reddito 2025 non oltre 33.000 euro e si può rifiutare con rinuncia scritta.
Fonti
Legge 30 dicembre 2025, n. 199, Bilancio di previsione dello Stato per il 2026, Gazzetta Ufficiale n. 301 del 30 dicembre 2025, supplemento ordinario n. 42, letta nel testo multivigente di Normattiva e, per i commi 3, 4, 7, 9, 10, 11, 25, 26, 42, 82-89, 113 e 125-128, nella formulazione originaria. Articolo 11 del Dpr 917/1986 nel testo vigente al 31 dicembre 2025. Non sono stati letti la stampa specializzata, le circolari dell’Agenzia delle entrate e dell’Inps né i provvedimenti attuativi. Le misure della legge non citate in questa pagina non sono state verificate.
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