In sintesi. La legge di bilancio 2026 riduce dal 35% al 33% l’aliquota Irpef del secondo scaglione, rilancia l’iperammortamento per gli investimenti dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028, apre una nuova definizione agevolata delle cartelle affidate alla riscossione dal 2000 al 2023 e conferma per il 2026 la detrazione del 50% sui lavori di ristrutturazione. Il testo ha avuto il via libera del Senato (110 voti favorevoli, 66 contrari, 2 astenuti). Manca il voto finale della Camera, atteso entro fine anno e considerato formale; l’entrata in vigore è prevista per il 1° gennaio 2026.
Irpef: secondo scaglione al 33%
Cambia l’articolo 11 del Tuir, il testo unico delle imposte sui redditi (Dpr 917/1986): l’aliquota del 35% scende al 33%. Riguarda la parte di reddito compresa tra 28.000 e 50.000 euro.
Un esempio con calcoli nostri. Chi ha un reddito imponibile di 50.000 euro paga il 2% in meno sulla fascia di 22.000 euro compresa tra 28.000 e 50.000: il risparmio è di 440 euro l’anno. Chi supera 50.000 euro ottiene lo stesso risparmio, perché lo sconto riguarda solo quella fascia.
Per chi ha un reddito complessivo oltre 200.000 euro è prevista una riduzione di 440 euro della detrazione per gli oneri detraibili al 19%, con alcune eccezioni. Per questi contribuenti il vantaggio del taglio di aliquota viene quindi compensato.
Iperammortamento: maggiorazione fino al 180%
Le imprese con reddito d’impresa che investono in beni strumentali per strutture produttive in Italia possono maggiorare il costo di acquisto ai fini delle quote di ammortamento e dei canoni di leasing. La maggiorazione è del 180% sulla prima fascia di investimenti, quella che arriva a 2,5 milioni, del 100% per la parte oltre 2,5 e fino a 10 milioni, del 50% per la parte oltre 10 e fino a 20 milioni. Valgono gli investimenti effettuati dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028.
Esempio con calcoli nostri: con un investimento di 3 milioni, il costo fiscalmente ammortizzabile è 3 milioni più 4,5 milioni (180% di 2,5 milioni) più 0,5 milioni (100% sui restanti 500.000 euro), cioè 8 milioni. Sono escluse le imprese in liquidazione volontaria o sottoposte a procedure concorsuali, e quelle colpite da sanzioni interdittive.
Cartelle dal 2000 al 2023: definizione agevolata
È la misura che la stampa chiama rottamazione quinquies. Riguarda le somme iscritte in carichi che l’agente della riscossione ha preso in consegna tra il 1° gennaio 2000 e il 31 dicembre 2023, nati dall’omesso versamento di imposte dichiarate (controlli automatizzati delle dichiarazioni) o di contributi Inps non derivanti da accertamento. Chi aderisce paga il capitale e le spese per notifica ed esecuzione, ma non interessi, sanzioni e aggio di riscossione.
La domanda va presentata entro il 30 aprile 2026, solo in modalità telematica. Si può saldare tutto con un solo versamento entro il 31 luglio 2026, oppure ripartire il dovuto in al massimo 54 rate bimestrali di pari importo: la prima scade il 31 luglio 2026, l’ultima il 31 maggio 2035. In caso di rate si pagano interessi al 3% annuo dal 1° agosto 2026.
Bonus casa: 50% per le spese del 2026
La legge sposta di un anno il calo delle detrazioni per le ristrutturazioni. Nella disciplina richiamata dalla norma, l’aliquota più alta passa dal 50% al 36% non più dal 2026 ma dal 2027; l’altra aliquota scende dal 36% al 30% solo nel 2027. Per le spese sostenute nel 2026 restano quindi il 50% e il 36%. Lo stesso schema vale per gli interventi di efficienza energetica dell’articolo 14 del decreto-legge 63/2013.
Pensioni in condizioni disagiate
Dal 1° gennaio 2026 gli importi previsti dall’articolo 38 della legge 448/2001 crescono di 20 euro al mese e di 260 euro all’anno per i pensionati in condizioni disagiate.
Domande frequenti
Quando si applica il taglio dell’Irpef al 33%? Dal 1° gennaio 2026, se la legge entra in vigore come previsto.
L’iperammortamento è un credito d’imposta? No. È una maggiorazione del costo da ammortizzare: il beneficio si realizza riducendo il reddito imponibile negli anni di ammortamento.
Quali cartelle si possono definire? Quelle affidate alla riscossione dal 2000 al 2023 per imposte dichiarate e non versate o per contributi Inps non da accertamento.
La detrazione del 50% per le ristrutturazioni vale anche per il 2027? No. Per il 2027 il testo prevede aliquote più basse, del 36% e del 30%.
Fonti
Legge di bilancio 2026, articolo 1, nel testo poi pubblicato come legge 30 dicembre 2025, n. 199 (Gazzetta Ufficiale n. 301 del 30 dicembre 2025): letta su Normattiva solo per riscontrare il contenuto del testo già approvato dal Senato. Informazione Fiscale, 23 dicembre 2025, per l’esito del voto in Senato. Fisco e Tasse, 30 dicembre 2025, per i limiti di reddito dello scaglione Irpef. Non sono state lette le disposizioni su famiglia, lavoro, banche e assicurazioni, che questo contenuto non tratta.
Contenuto a carattere informativo: non sostituisce una consulenza sul singolo caso.
