In sintesi. La deduzione forfetaria autotrasportatori per il periodo d’imposta 2025 è fissata in 48 euro al giorno, nelle giornate in cui l’imprenditore effettua personalmente trasporti oltre il Comune di sede; per i trasporti nel Comune è pari al 35% di quell’importo, cioè 16,80 euro. Lo ha comunicato il ministero dell’Economia il 23 giugno 2026. Nella dichiarazione si usano i codici indicati dall’Agenzia delle Entrate nei righi RF55 e RG22 del modello Redditi 2026.
Chi può dedurre e per quali trasporti
L’articolo 66, comma 5, del Tuir (Dpr 917/1986) riconosce alle imprese abilitate al trasporto merci per conto terzi una deduzione forfetaria di costi privi di documentazione, collegata ai viaggi svolti in prima persona dal titolare. Il testo della norma distingue tra viaggi il territorio comunale di sede e viaggi interni al Comune, questi ultimi ammessi con una riduzione al 35%. L’importo è riconosciuto una volta soltanto per ciascuna giornata di trasporto, quanti siano i viaggi compiuti.
Gli importi per il 2025
Il comunicato stampa del Mef n. 73 del 23 giugno 2026, previa intesa con il Mit e in base alle risorse disponibili, fissa per il periodo d’imposta 2025 la deduzione in 48 euro, per i viaggi del titolare fuori dal Comune di sede. Per quelli interni al Comune l’agevolazione vale il 35% dell’importo riconosciuto per quelli fuori dal territorio comunale: applicando la percentuale si ottengono 16,80 euro, valore ricavato per calcolo e non indicato nel comunicato.
Come indicare la deduzione in dichiarazione
Con un comunicato dello stesso giorno l’Agenzia delle Entrate precisa che la deduzione va indicata tra i righi dei quadri RF e RG del modello Redditi 2026, versioni per persone fisiche e società di persone. Nel rigo RF55 si usano i codici 43 e 44, nel rigo RG22 i codici 16 e 17, secondo le istruzioni del modello: rispettivamente, viaggi dentro il Comune di sede e al di fuori.
La documentazione da conservare
Il Tuir impone al contribuente di predisporre e conservare un prospetto con i viaggi effettuati, la loro durata e le località di destinazione, insieme agli estremi dei documenti di trasporto, delle fatture o delle lettere di vettura previste dalla legge 298/1974. Tali documenti si conservano fino alla scadenza del termine di accertamento.
Un esempio numerico
Un titolare ha viaggiato di persona per 150 giorni fuori dal Comune di sede e per 50 giorni dentro il Comune. La deduzione è pari a 7.200 euro per il primo gruppo (150 giorni per 48 euro) e a 840 euro per il secondo (50 giorni per 16,80 euro), per un totale di 8.040 euro. Più viaggi nello stesso giorno non aumentano l’importo.
Domande frequenti
La deduzione spetta per ogni viaggio? No: la deduzione è unica per giornata, quanti che siano i viaggi.
Riguarda anche i trasporti svolti dai dipendenti? Il comunicato del Mef si riferisce ai viaggi svolti in prima persona dall’imprenditore.
Quale importo vale per il Comune di sede? Il 35% dell’importo fuori Comune, cioè 16,80 euro per il 2025.
A che anno si riferisce l’importo di 48 euro? Al periodo d’imposta 2025, dichiarato con il modello Redditi 2026.
Fonti
Mef, comunicato stampa n. 73 del 23 giugno 2026, letto sul sito del ministero. Agenzia delle Entrate, comunicato stampa del 23 giugno 2026 sulla deduzione forfetaria 2026, letto nel testo. Dpr 917/1986 (Tuir), articolo 66, testo vigente al 10 luglio 2026 consultato su Normattiva. Non sono state lette le istruzioni ufficiali del modello Redditi 2026.
Contenuto a carattere informativo: non sostituisce una consulenza sul singolo caso.
