In sintesi. Chi ha versato capitale a una start-up innovativa nei primi sei mesi del 2025 può ancora ottenere la detrazione Irpef del 65 per cento, anche se la domanda non è stata presentata prima dell’investimento. La start-up deve inoltrare l’istanza al Mimit con scadenza al 31 maggio 2026. Lo prevede una deroga introdotta in sede di conversione del decreto Pnrr dalla legge 20 aprile 2026, n. 50. Per gli investimenti successivi al 30 giugno 2025 resta la regola ordinaria della domanda preventiva.
La detrazione prevista dall’articolo 29-bis
Con l’articolo 29-bis del decreto-legge 179/2012 si consente alle persone fisiche di detrarre dall’Irpef una quota della somma investita nel capitale sociale di una o più start-up innovative, direttamente o tramite organismi di investimento collettivo del risparmio che investono prevalentemente in start-up innovative. La percentuale è del 50 per cento ed è aumentata al 65 per cento dal 1° gennaio 2025.
L’investimento massimo detraibile è di 100.000 euro per ogni periodo d’imposta: il vantaggio massimo è quindi di 65.000 euro (calcolo mio). Gli altri requisiti sono questi. La detrazione si applica solo alle start-up fino al terzo anno dall’iscrizione all’apposita sezione del registro delle imprese. L’investimento non può produrre una partecipazione qualificata superiore al 25 per cento del capitale o dei diritti di governance. La partecipazione va mantenuta per almeno tre anni: una cessione anche parziale prima di tale termine fa decadere il beneficio e obbliga a restituire l’importo detratto con gli interessi legali, salvi i casi indipendenti dalla volontà del contribuente. L’aiuto è concesso in regime de minimis, cioè entro i limiti europei per gli aiuti di modesta entità.
Che cosa cambia con la deroga
La regola ordinaria vuole che la domanda sia presentata al Mimit prima dell’investimento. Chi non l’ha fatto rischiava di perdere la detrazione, anche con un investimento sostanzialmente regolare. La deroga ammette, in via eccezionale, una domanda successiva per le operazioni compiute nel primo semestre 2025, purché la domanda arrivi non oltre il 31 maggio 2026. A presentarla, sulla piattaforma del Mimit, è il legale rappresentante della start-up, non l’investitore.
La stampa ha dato due indicazioni diverse in fasi successive: il 10 aprile 2026, quando la norma era ancora un emendamento, ItaliaOggi parlava del 30 giugno 2026. Il 13 aprile Fiscal Focus indicava il 31 maggio 2026, data confermata dopo la conversione dalle fonti lette.
Esempio con calcoli miei: una persona ha versato 60.000 euro nel capitale di una start-up il 15 marzo 2025, senza domanda preventiva. Se la start-up inoltra l’istanza nei termini e tutti gli altri requisiti sono rispettati, la detrazione è di 39.000 euro (65 per cento di 60.000), da indicare nella dichiarazione dei redditi.
Che cosa non cambia
La deroga non tocca i requisiti della start-up, il limite di 100.000 euro annui, il periodo minimo di mantenimento di tre anni né il rispetto del massimale de minimis. Per la start-up il massimale è di 300.000 euro in tre esercizi, secondo la stampa specializzata. Le somme versate dopo il 30 giugno 2025 restano fuori dalla deroga.
Domande frequenti
Quali investimenti possono usare la domanda postuma?
Le somme versate al capitale sociale delle start-up innovative dall’inizio di gennaio alla fine di giugno 2025.
Entro quando va presentata l’istanza?
Entro fine maggio 2026, cioè il 31: la presenta, sulla piattaforma del Mimit, il legale rappresentante della start-up.
A quanto ammonta la detrazione?
Al 65 per cento della somma investita, su un massimo di 100.000 euro per periodo d’imposta, quindi fino a 65.000 euro.
Si può vendere la partecipazione prima di tre anni?
Una cessione, anche parziale, prima di tre anni fa decadere il beneficio, salvo i casi indipendenti dalla volontà del contribuente, e comporta la restituzione dell’importo detratto con gli interessi.
Fonti
Decreto-legge 18 ottobre 2012, n. 179, articolo 29-bis, testo vigente al 7 maggio 2026 letto su Normattiva. Legge 20 aprile 2026, n. 50, di conversione del decreto-legge 19 febbraio 2026, n. 19: letta solo la legge di conversione, non il testo dell’emendamento. Per la deroga: ItaliaOggi (10 aprile 2026, parte visibile), Fiscal Focus (13 aprile 2026), Edotto, Quotidiano Più e MySolution (maggio-giugno 2026). Non sono stati letti la Gazzetta Ufficiale né il testo coordinato del decreto Pnrr, quindi l’articolo di riferimento della deroga non è indicato.
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