Dividendi o compenso
Strumenti per le imprese
Confronta dividendo e compenso
Se sei socio e amministratore di una S.r.l. puoi portare a casa l’utile come dividendo oppure come compenso. Le due strade costano alla società, e a te, cose molto diverse in imposte e contributi INPS. Questo strumento le mette a confronto con pochi dati e ti dice quanto resta in tasca nei due casi e in una soluzione mista. È una simulazione indicativa, non una consulenza.
Il calcolatore
Come funziona il calcolo
Parti da un utile o da un importo
Indichi l’utile della società prima delle imposte e del compenso, oppure l’importo lordo che vuoi portare al socio. Se i soci sono più d’uno conta la tua quota: lo strumento considera solo la parte di utile che ti spetta.
Il dividendo passa dalla società
La società paga l’IRES al 24% e l’IRAP sull’utile, poi distribuisce il resto. Su ciò che incassi il socio persona fisica subisce una ritenuta del 26% a titolo d’imposta, senza scaglioni e senza contributi INPS.
Il compenso è un costo per la società
Se è stato deliberato e pagato nell’anno, riduce l’utile su cui si paga l’IRES. Non riduce però la base dell’IRAP. Per il socio è un reddito assimilato al lavoro dipendente, tassato con IRPEF a scaglioni (23% fino a 28.000 euro, 33% fino a 50.000, 43% oltre) e con le addizionali, con le detrazioni da lavoro e, sui redditi bassi, il trattamento integrativo.
I contributi INPS fanno la differenza
Sul compenso si versano i contributi alla Gestione separata: 35,03% se non hai altra copertura, 24% se sei pensionato o già iscritto a un’altra gestione, con un massimale di 122.295 euro. Un terzo è a tuo carico e due terzi della società. Sui dividendi non si versano.
Lo strumento cerca la soluzione migliore
Calcola il netto in tasca nel caso di soli dividendi, di solo compenso e di una quota mista, e indica quella che lascia di più al socio. Spesso conviene un compenso contenuto, che sfrutta i primi scaglioni e le detrazioni, e il resto in dividendi.
Cosa serve per partire
Bastano l’utile della società prima delle imposte e del compenso (lo trovi nel conto economico) o l’importo lordo che vuoi portare al socio, la quota di partecipazione e la situazione del socio: nessun altro lavoro, dipendente, pensionato, autonomo con una propria gestione previdenziale, oppure iscritto ad artigiani o commercianti. Le addizionali regionale e comunale hanno già un valore di riferimento, che puoi cambiare. Facoltativi: gli altri redditi del socio, l’IRAP e la quota di utile da destinare al compenso. I valori usati al posto dei dati che non indichi sono sempre dichiarati nel risultato.
Domande frequenti
Meglio il dividendo o il compenso?
Dipende dall’utile e dagli altri redditi del socio. Sui primi redditi il compenso è favorito dalle detrazioni da lavoro e dalla deducibilità per la società, ma costa contributi INPS. Con redditi più alti pesano IRPEF e INPS e il dividendo, tassato al 26%, tende a convenire. Spesso la soluzione migliore è mista.
Il compenso dell'amministratore è deducibile?
Per l’IRES sì, nell’anno in cui è pagato (art. 95, comma 5, TUIR), se deliberato e proporzionato all’incarico. Per l’IRAP no: il compenso e i relativi contributi non riducono la base.
Sul dividendo si pagano contributi INPS?
No. Il dividendo subisce la ritenuta del 26% ma non è soggetto a contributi. Per il socio che lavora nell’impresa ed è iscritto ad artigiani o commercianti, i contributi sul reddito dell’attività seguono regole proprie che lo strumento non simula.
Perché devo indicare se sono pensionato o dipendente?
Perché cambia l’aliquota INPS sul compenso, che passa dal 35,03% al 24%, e cambiano le detrazioni. Contano anche gli altri redditi, perché l’IRPEF cresce a scaglioni.
Avviso e fonti
Lo strumento è una simulazione a scopo informativo e non costituisce consulenza fiscale, previdenziale o legale. Il risultato dipende dai dati inseriti e dalle ipotesi dichiarate. Il compenso deve essere deliberato prima del pagamento e proporzionato all’incarico, e i dividendi si distribuiscono solo da utili realizzati e approvati. Non sono modellati le società di persone, la riduzione IRES per chi non distribuisce gli utili, la trasparenza fiscale delle S.r.l., i carichi di famiglia, le maggiorazioni IRAP regionali e di settore e i contributi del socio iscritto ad artigiani o commercianti sul reddito dell’attività.
Fonti consultate il 13/11/2026: D.P.R. 917/1986 (TUIR), artt. 5, 10, 11, 13, 50, 77 e 95; legge 199/2025, art. 1, comma 3; D.L. 3/2020, art. 1; D.P.R. 600/1973, art. 27; D.Lgs. 446/1997, art. 11; Dipartimento delle Finanze (IRAP e addizionali); INPS, circolare n. 8 del 3 febbraio 2026; Codice civile, artt. 2389, 2430, 2433, 2478-bis e 2479.
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