Redditi dall’estero: quanto si paga in Italia e come funziona il rientro dei cervelli

Chi risiede in Italia è tassato sul reddito ovunque lo produca. Per questo anche uno stipendio estero va dichiarato in Italia, con un credito per l’imposta già pagata nel Paese di lavoro. Lo strumento parte dal reddito lordo annuo e dall’imposta pagata all’estero e mostra imposte totali, aliquota effettiva, netto e importo da versare in Italia. Per chi rientra dall’estero calcola invece il risparmio dei regimi per lavoratori impatriati e per docenti e ricercatori. I calcoli usano le regole del 2027, anno in cui entra in vigore il nuovo Testo unico delle imposte sui redditi (D.Lgs. 117/2026).

Frontalieri in Svizzera e negli altri Paesi

Per i nuovi frontalieri in Svizzera la Svizzera trattiene un’imposta alla fonte pari all’80% di quella ordinaria e l’Italia applica l’IRPEF con credito per quanto già versato. I vecchi frontalieri, cioè chi ha lavorato in Svizzera tra il 31 dicembre 2018 e il 17 luglio 2023, restano tassati solo in Svizzera. Dal 2024 una franchigia di 10.000 euro sul reddito di lavoro dipendente (legge 83/2023, art. 4) vale per tutti i frontalieri che rientrano ogni giorno dalla zona di frontiera, non solo per la Svizzera.

Dipendenti e altri redditi dall’estero

Senza rientro quotidiano non c’è franchigia: tutto il reddito estero concorre all’IRPEF, con il credito per l’imposta estera nei limiti dell’imposta italiana dovuta su quel reddito. Lo stesso vale per i redditi di lavoro autonomo e simili, per i quali non si considerano le detrazioni da lavoro dipendente. Il cambio proposto è la media BCE degli ultimi dodici mesi, modificabile.

Il rientro dei cervelli

Chi trasferisce la residenza in Italia dal 2024 può avere il regime dell’art. 5 del D.Lgs. 209/2023: il reddito di lavoro prodotto in Italia, fino a 600.000 euro, concorre per il 50% (40% con un figlio minore) per cinque periodi d’imposta. Per chi si è trasferito entro il 2023 vale il regime precedente, con il 30% del reddito imponibile, il 10% nelle Regioni del Sud, e fino a cinque periodi in più con figli o casa. Docenti e ricercatori hanno un regime dedicato, con il 90% del reddito escluso. Lo strumento distingue i casi in base all’anno di rientro, ai figli, alla casa e al tipo di reddito, e indica i requisiti da rispettare.

Da dove vengono i dati

Le regole vengono da legge 83/2023, circolare 25/E del 18 agosto 2023 dell’Agenzia delle Entrate, D.Lgs. 209/2023, D.Lgs. 147/2015, D.L. 78/2010, D.L. 38/2026 e dal D.Lgs. 117/2026. Gli scaglioni IRPEF 2027 sono quelli del disegno di legge di bilancio in esame in Parlamento e non sono ancora legge. Tutti i parametri sono nell’archivio dati dello studio, con fonte e data di verifica.

Domande frequenti

Devo dichiarare in Italia lo stipendio percepito all’estero?

Sì, se risiedi in Italia. Il reddito estero è tassato in Italia e l’imposta pagata all’estero dà diritto a un credito, nei limiti dell’imposta italiana dovuta su quel reddito.

Un vecchio frontaliere paga l’IRPEF in Italia?

No sul reddito di lavoro dipendente svizzero, che è tassato solo in Svizzera. Restano da verificare gli altri redditi italiani e gli obblighi dichiarativi.

Come funziona il regime degli impatriati?

Una parte del reddito di lavoro prodotto in Italia non concorre alla base imponibile per un numero limitato di anni. Per chi si trasferisce dal 2024 concorre il 50%, o il 40% con un figlio minore, per cinque periodi d’imposta.

Quali requisiti servono per il rientro dei cervelli?

Per il regime nuovo: impegno a restare in Italia almeno quattro anni, non essere stati residenti nei tre periodi precedenti, lavorare in Italia per la maggior parte dell’anno ed avere elevata qualificazione o fare ricerca. Il risultato dello strumento elenca i requisiti del regime che ti riguarda.

Il risultato è il netto che ricevo in busta paga?

No. È una stima dell’imposta sul lordo, che non considera i contributi sociali, le detrazioni familiari e altre agevolazioni.