TFR e spettanze alla cessazione del rapporto di lavoro
Simulazione su TFR, spettanze e anticipazione
Il calcolatore
Quanto ti spetta, a fine rapporto o con un’anticipazione
Quando un rapporto di lavoro finisce, oltre allo stipendio dell’ultimo mese ci sono il TFR, le ferie non godute, i ratei di tredicesima e quattordicesima e, in certi casi, indennità di preavviso e altre somme. Il TFR si può anche chiedere in anticipo, durante il rapporto, a certe condizioni. Questo strumento stima quanto ti spetta a fine rapporto, al lordo e al netto di imposte e contributi, oppure quanto puoi ottenere come anticipazione e le imposte provvisorie, a partire da due date e dalla retribuzione mensile. È una simulazione indicativa: non sostituisce il calcolo del datore di lavoro, dell’INPS e dell’Agenzia delle entrate, né una consulenza.
Come funziona il calcolo
Come si forma il TFR
Il TFR si forma anno per anno. Per ogni anno di servizio si accantona una quota pari alla retribuzione annua divisa per 13,5; per le frazioni di anno la quota si riduce in proporzione e le frazioni di mese di almeno quindici giorni contano come mese intero. La retribuzione annua comprende tutte le somme corrisposte in modo non occasionale, mensilità aggiuntive comprese, salvo diversa previsione del contratto collettivo. Se nell’anno ci sono assenze per malattia, infortunio, maternità obbligatoria o cassa integrazione, il TFR matura come se il lavoro fosse stato svolto; per le assenze senza retribuzione, come l’aspettativa non retribuita, la quota non matura.
Rivalutazione e imposta sostitutiva
Ogni 31 dicembre il TFR accantonato fino all’anno precedente si rivaluta con il tasso dell’1,5% fisso più il 75% dell’aumento dell’indice ISTAT dei prezzi per le famiglie di operai e impiegati rispetto a dicembre. Se l’indice scende, resta l’1,5%. Nell’anno in cui il rapporto finisce si usa l’indice del mese di cessazione e la parte fissa si calcola in dodicesimi. Sulle rivalutazioni si paga ogni anno un’imposta sostitutiva, dell’11% per gli anni dal 2001 al 2014 e del 17% dal 2015, che riduce il fondo; per questo le rivalutazioni già tassate non vengono tassate di nuovo quando il TFR è liquidato. Per il 2026 l’ISTAT ha pubblicato gli indici fino a settembre: per le cessazioni da ottobre in poi lo strumento usa l’ultimo indice noto e lo segnala.
Fondo pensione, Tesoreria INPS e anticipazioni
Dal 2007 il lavoratore può destinare le quote future a un fondo pensione, oppure, nelle aziende con almeno 50 dipendenti, il TFR non conferito va al Fondo di Tesoreria dell’INPS, che lo paga alla cessazione. Le quote versate a un fondo pensione non si incassano alla cessazione e non sono tassate in quel momento; entrano però nel calcolo dell’aliquota. Chi ha già ottenuto un’anticipazione, che si può chiedere una sola volta dopo otto anni di servizio e fino al 70% del TFR, la vede detratta dal totale.
Come si calcola l’imposta sul TFR
L’imposta sul TFR si calcola con tassazione separata, cioè fuori dal reddito dell’anno. Si divide il TFR imponibile, al netto delle rivalutazioni già tassate, per gli anni di servizio e si moltiplica per dodici: è il reddito di riferimento. Su questo importo si applicano gli scaglioni IRPEF e se ne ricava l’aliquota media, che si applica a tutto il TFR. Per il 2026 gli scaglioni sono 23% fino a 28.000 euro, 33% fino a 50.000 e 43% oltre. Dal 1° gennaio 2027 il D.Lgs. 117/2026 sostituisce gli articoli 17 e 19 del TUIR con gli articoli 21 e 11 del nuovo testo, con le stesse regole. Per la parte maturata fino al 2000 si applica la disciplina precedente, con una riduzione di 309,87 euro per anno di servizio. Nei contratti a termine fino a due anni l’imposta si riduce di 61,97 euro per anno, in proporzione se l’orario è ridotto. La legge prevede inoltre di usare gli scaglioni in vigore al 31 dicembre 2006 se più favorevoli: lo strumento lo segnala per redditi di riferimento molto alti ma non lo calcola. Successivamente l’Agenzia delle entrate può riliquidare l’imposta con l’aliquota media dei cinque anni precedenti.
Le altre spettanze
Ferie e permessi non goduti e i ratei di tredicesima e quattordicesima sono retribuzione ordinaria: hanno i contributi INPS ed entrano nel reddito dell’anno con IRPEF e addizionali, che lo strumento stima in modo semplificato. L’indennità sostitutiva del preavviso, dovuta se il datore licenzia senza far lavorare il preavviso, ha i contributi INPS e si tassa con l’aliquota del TFR sull’importo al netto dei contributi; se invece è il lavoratore a dimettersi senza preavviso, l’importo è dovuto al datore e si trattiene. Le indennità previste dal contratto e legate agli anni di servizio si tassano con una riduzione di 309,87 euro per anno; le altre somme per la cessazione, come l’incentivo all’esodo o un’indennità supplementare, si tassano con l’aliquota del TFR.
Cosa serve conservare e comunicare
Conserva il contratto o la lettera di assunzione, le ultime buste paga con il residuo di ferie e permessi e il saldo del TFR accantonato, l’eventuale prospetto del fondo pensione o della Tesoreria INPS e la lettera di dimissioni o di licenziamento con le date. Il datore di lavoro consegna il prospetto di liquidazione e, l’anno dopo, la Certificazione Unica con le somme assoggettate a tassazione separata. Se hai ricevuto un’anticipazione, cerca l’atto o la comunicazione del datore di lavoro: servono per il conguaglio. Nella dichiarazione dei redditi dell’anno successivo possono comparire il TFR o la riliquidazione dell’Agenzia delle entrate, con un’eventuale richiesta o un rimborso. In caso di dimissioni, la comunicazione va fatta al datore di lavoro e al Ministero del Lavoro con la procedura telematica. Se qualcosa non torna, chiedi il dettaglio al datore di lavoro o al consulente del lavoro che segue la busta paga.
Per calcolare lo stipendio netto e il costo del lavoro del dipendente puoi usare lo strumento sul costo del lavoro, mentre il calcolatore sull’iperammortamento e la checklist sugli adeguati assetti servono alle imprese. Per il tuo caso concreto puoi parlare con il consulente del lavoro dello studio.
Domande frequenti
Il TFR è tassato come lo stipendio?
No. Si applica la tassazione separata: l’aliquota si ricava dagli scaglioni IRPEF su un reddito di riferimento che dipende dal TFR e dagli anni di servizio, e di solito è più bassa di quella dello stipendio.
Se il TFR va al fondo pensione lo ricevo alla cessazione?
No. Le quote versate a un fondo pensione restano nel fondo e si incassano al momento della prestazione, con la tassazione prevista per la previdenza complementare. Il datore di lavoro paga solo il TFR rimasto in azienda e, con almeno 50 dipendenti, l’INPS paga quello della Tesoreria.
Come si calcola l’indennità di preavviso?
Si moltiplica la retribuzione mensile globale, mensilità aggiuntive comprese, per i mesi di preavviso non lavorati. Se è il datore a licenziare, la riceve il lavoratore; se è il lavoratore a dimettersi senza dare preavviso, la deve al datore.
Perché il risultato può essere diverso dal conteggio ricevuto?
Perché il calcolo ricostruisce gli anni con una retribuzione costante, salvo l’aumento che puoi indicare, e usa valori di riferimento per contributi e addizionali. Inserisci il TFR accantonato a fine anno scorso, se lo conosci, per avvicinarti.
Avviso e fonti
Lo strumento è una simulazione a scopo informativo e non costituisce consulenza fiscale, del lavoro o legale. I risultati dipendono dai dati inseriti e dalle ipotesi dichiarate nel risultato; l’importo definitivo è quello calcolato dal datore di lavoro, dall’INPS e dall’Agenzia delle entrate. Non sono modellati la riduzione del prelievo di cui al comma 8 dell’art. 21 del nuovo TUIR (decreto attuativo non individuato), le casse e i contratti con regole proprie, i dirigenti, il decesso del lavoratore e le cessazioni anteriori al 2026.
Ultima verifica normativa: 12 novembre 2026. Fonti di riferimento: Codice civile, artt. 2118 e 2120; D.P.R. 917/1986 (TUIR), artt. 11, 17 e 19; D.Lgs. 117/2026 (nuovo TUIR dal 1° gennaio 2027), artt. 11, 19 e 21; D.Lgs. 47/2000, artt. 11 e 12; D.Lgs. 252/2005; L. 296/2006, art. 1, commi 755 e seguenti; L. 199/2025; ISTAT, indice FOI senza tabacchi e nota sui coefficienti.
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